Krajowy System e-Faktur będzie zmodyfikowany – to efekt rozmów Lewiatana z MF
03 lutego 2023

Krajowy System e-Faktur będzie zmodyfikowany – to efekt rozmów Lewiatana z MF

fot. shutterstock

Zawsze podkreślamy, że dialog jest ważny, bo prowadzi do dobrych rozwiązań. Dzięki staraniom Lewiatana Ministerstwo Finansów uwzględniło postulaty firm i wprowadzi zmiany w Krajowym Systemie e-Faktur. System budzi wiele wątpliwości, dlatego Lewiatan odbył wiele spotkań z przedstawicielami resortu, i jak widać – ministerstwo rozumie punkt widzenia biznesu.

Ministerstwo Finansów wyszło naprzeciw oczekiwaniom przedsiębiorców i uwzględniło liczne postulaty zgłoszone przez biznes. Zgodnie z zapowiedziami projekt ustawy wdrażającej Krajowy System e-Faktur zostanie zmodyfikowany.

Resort finansów podjął decyzję o zmianach w KSeF

Ministerstwo Finansów poinformowało, że przesunie termin wejścia w życie ustawy z 1 stycznia 2024 r. na 1 lipca 2024 r. Zgodziło się też na wydłużenie o dodatkowe pół roku terminu na wdrożenie KSeF przez podatników zwolnionych podmiotowo z VAT – KSeF będzie dla nich obowiązkowy od 1 stycznia 2025 r.

Kolejna zmiana dotyczy faktur konsumenckich (B2C) – nie będą one objęte KSeF. Z systemu zostaną też wyłączone bilety spełniające funkcję faktury (w tym paragony na autostradach płatnych). Faktury z kas fiskalnych i faktury uproszczone będą mogły być wystawiane w dotychczasowej formie do 31 grudnia 2024 r.

W przypadku awarii po stronie podatnika przewidziano możliwość wystawiania faktur w trybie offline poza KSeF i dostarczenia faktury do KSeF następnego dnia po wystawieniu offline. Resort zdecydował się też na liberalizację sankcji i ich stosowanie dopiero od 1 stycznia 2025 r.

Więcej czasu dla przedsiębiorców na wdrożenie KSeF

Przedsiębiorcy będą mieli więcej czasu na wdrożenie tego skomplikowanego narzędzia do wystawiania, otrzymywania i przechowywania e- faktur. Zmiany to dobra wiadomość, bo prawidłowe działanie systemu będzie miało duże znaczenie dla funkcjonowania firm.

– Cieszy również informacja o rezygnacji z objęcia KSeF faktur wystawianych konsumentom, tzw. transakcje B2C, które nasuwały w trakcie konsultacji z biznesem wiele wątpliwości co do ich zasadności – mówi Anna Słomińska-Wernik, ekspertka Lewiatana.

Są to modyfikacje, o które zabiegała Konfederacja Lewiatan. W ramach Rady Podatkowej przekazaliśmy dwa stanowiska do projektowanej ustawy oraz czterokrotnie spotkaliśmy się z przedstawicielami resortu finansów, wskazując na potencjalne ryzyka prawno-podatkowe oraz ich wpływ na funkcjonowanie firm.

 

Czytaj też:
O trudnościach w nowym systemie e- faktur na spotkaniu z resortem finansów
Krajowy System e-Faktur wielkim wyzwaniem dla firm
Krajowy System e-Faktur tematem spotkania z przedstawicielami resortu finansów
Krajowy System e-Faktur – wątpliwości trzeba wyeliminować na etapie wdrażania
W tym roku nie będzie nowych zmian w podatkach – zapowiedział wiceminister finansów w Lewiatanie

O trudnościach w nowym systemie e- faktur na spotkaniu z resortem finansów
26 stycznia 2023

O trudnościach w nowym systemie e- faktur na spotkaniu z resortem finansów

Implementacja Krajowego Systemu e- faktur jest sporym wyzwaniem dla przedsiębiorców i dla Ministerstwa Finansów. Podczas kolejnego spotkania ekspertów Lewiatana z przedstawicielami resortu omawiano problemy związane z wystawianiem i otrzymywaniem not korygujących.

Przedstawiciele Grupy VAT Rady Podatkowej Konfederacji Lewiatan po raz kolejny spotkali się z przedstawicielami Ministerstwa Finansów w celu omówienia rozwiązań zaproponowanych w projekcie ustawy wdrażającej Krajowy System e-Faktur.

Wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) jest kluczowe dla firm

Krajowy System e-Faktur (KSeF) to nowa platforma teleinformatyczna, która będzie umożliwiała wystawianie, otrzymywanie i przechowywanie faktur tzw. ustrukturyzowanych. Jego właściwe wdrożenie i funkcjonowanie będzie miało duże znaczenie dla prawidłowego funkcjonowania firm.

Tym razem eksperci Rady Podatkowej rozmawiali z przedstawicielami Ministerstwa Finansów o trudnościach i problemach związanych z wystawianiem i otrzymywaniem not korygujących oraz nowym rozwiązaniu w KSeF w postaci propozycji faktury korygującej.

Ze strony Ministerstwa Finansów w spotkaniu brali udział m.in. dr Paweł Selera, dyrektor Departamentu Podatku od Towarów i Usług oraz Przemysław Krawczyk, dyrektor Departamentu Ryzyka Podatkowego.

Spotkanie odbyło się 26 stycznia online.

Dziękujemy przedstawicielom Ministerstwa Finansów za otwartość na uwagi przedsiębiorców.

Krajowy System e-Faktur wielkim wyzwaniem dla firm
02 stycznia 2023

Krajowy System e-Faktur wielkim wyzwaniem dla firm

Wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur budzi obawy przedsiębiorców. Chodzi m.in. o objęcie obowiązkiem elektronicznego fakturowania także firm, które nie mają w Polsce siedziby, system kar pieniężnych czy sposób postępowania w przypadku awarii systemu. Wątpliwości związane z brzmieniem przepisów projektu ustawy muszą zostać wyjaśnione na etapie konsultacji społecznych – uważa Konfederacja Lewiatan.

Trwają konsultacje społeczne projektu ustawy wdrażającej Krajowy System e-Faktur. KSeF jest systemem teleinformatycznym Ministerstwa Finansów służącym do wystawiania, przechowywania i przesyłania faktur. Konfederacja Lewiatan przekazała do Ministerstwa Finansów liczne uwagi zgłoszone przez przedsiębiorców.

Obecnie wystawianie i przesyłanie faktur ustrukturyzowanych obowiązuje już w kilku krajach Unii Europejskiej. Polscy przedsiębiorcy (podatnicy podatku VAT) mogą stosować to rozwiązanie w ramach dobrowolności od stycznia 2022 r., natomiast od 2024 r. będą mieli taki obowiązek. 

– Wątpliwości budzi fakt, że pomimo iż w decyzji Rady Unii Europejskiej Polska otrzymała zgodę na odstępstwo od przepisów dyrektywy VAT i wprowadzenie obowiązkowego elektronicznego fakturowania w odniesieniu do podatników VAT mających siedzibę na terytorium Polski, to w projekcie przepisów wprowadzających KSeF, planuje się objąć tym obowiązkiem także podmioty, które nie mają na terytorium Polski siedziby, a jedynie stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. Na gruncie przepisów dotyczących VAT pojęcia siedziby i stałego miejsca prowadzenia działalności posiadają odrębne definicje. W konsekwencji, z uwagi na fakt, iż w decyzji Rady nie wskazano wprost odniesienia do stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, w naszej ocenie nie ma podstaw do interpretacji rozszerzającej i objęcia obowiązkiem korzystania z KSeF, także podmiotów nie posiadających siedziby na terytorium Polski – mówi Anna Słomińska – Wernik, ekspertka Konfederacji Lewiatan.

Obawy przedsiębiorców związane są także z postępowaniem w przypadku awarii systemu. Doświadczenie pokazuje, że przy tak złożonych projektach, problem z dostępnością systemu będzie chlebem powszednim. Zgodnie z projektowanym rozwiązaniem, podczas awarii KSeF podatnicy zobowiązani będą wystawiać faktury w formacie XML i dostarczać nabywcy w uzgodniony z nim sposób. Następnie faktury te będą przekazywane do KSeF  w ciągu 7 dni od przywrócenia działania systemu. Zdaniem Lewiatana konieczne jest zapewnienie przedsiębiorcom w odpowiednim czasie informacji o problemach i terminach trwania awarii KSeF. Ważne będzie stworzenie specjalnego interfejsu komunikacyjnego w tym zakresie. Ponadto, należy zapewnić przedsiębiorcom odpowiedni czas na przejście z awaryjnej procedury wystawiania faktur poza KSeF na wystawianie faktur bezpośrednio w KSeF np. w sytuacji, gdy awaria trwała krócej niż zakładano.

Kolejną kwestią, która budzi ogromne zastrzeżenia przedsiębiorców jest data wystawienia faktury ustrukturyzowanej w KSeF. W praktyce mogą  bowiem pojawić się rozbieżności pomiędzy datą wystawienia faktury ustrukturyzowanej a datą wystawienia faktury powszechnie uznawaną w systemach finansowo-księgowych. Ta dwubiegunowość w dacie wystawienia faktury może powodować niespójności dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego a tym samym wykazywanie faktur w nieprawidłowym okresie rozliczeniowym, stosowanie nieprawidłowych kursów walut w przypadku kwot wyrażonych w  walucie obcej, a także niezgodność danych, które należy zawrzeć w pliku JPK_V7M.

Na uwagę zasługuje również sprawa weryfikacji faktury ustrukturyzowanej użytej poza KSeF. W przypadkach gdy odbiorca faktury nie będzie obowiązany do korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur, faktura ustrukturyzowana będzie udostępniana odbiorcy w postaci z nim uzgodnionej. W przypadku użycia faktury ustrukturyzowanej poza KSeF, podatnik będzie obowiązany do oznaczenia tej faktury w sposób umożliwiający weryfikację danych z faktury wystawionej przy użyciu KSeF.

W praktyce mogą pojawić się wątpliwości podatników co do zakresu danych, które powinny znaleźć się w wizualizacji a także możliwości zamieszczenia dodatkowych danych.  Może bowiem istnieć potrzeba biznesowa uwzględnienia pewnych danych w wizualizacji faktury, które nie są zawarte w samej fakturze.

Projektowane przepisy nie precyzują  sposobu zachowania w przypadku sprzedaży stacjonarnej, gdy sprzedaż zostanie zaewidencjonowana za pomocą kasy fiskalnej i po stronie sprzedawcy wystąpi obowiązek wydania paragonu nabywcy a równocześnie nabywca zażąda wystawienia faktury. Z uwagi na konieczność wystawienia faktury w KSeF może być ona dostarczona do nabywcy już po sprzedaży. W takich przypadkach wymóg ewidencjonowania sprzedaży na kasie stanowiłby dodatkowe obciążenie dla podatnika nie przekazując jednocześnie organom podatkowym żadnych nowych danych dotyczących transakcji.

Proponowany natomiast w ustawie system kar pieniężnych należy ocenić jako zbyt restrykcyjny. Karanie nieprawidłowości w strukturze faktury XML, utworzonej w okresie awarii KSeF, gdyby faktura nie przeszła walidacji, jest zbyt dotkliwe dla przedsiębiorców. W zamian należy rozważyć rozwiązanie, które dałoby podatnikom możliwość poprawienia błędu w pliku XML i złożenia go za pośrednictwem KSeF zgodnie z odpowiednimi wymogami. Jednocześnie, kary nie powinny obejmować podatników, którzy dokonali błędnej oceny swojej obecności w Polsce dla potrzeb rozpoznania stałego miejsca prowadzenia działalności.

– Warto również zwrócić uwagę, że proponowane przepisy dają Ministrowi Finansów prawo do wyłączenia stosowania KSeF w określonych przypadkach ze względu na specyfikę działalności w drodze rozporządzenia. Brak projektu rozporządzenia, które doprecyzowywałoby o jakie przypadki może chodzić zwiększa obawy po stronie przedsiębiorców. Może bowiem okazać się, że część podatników niepotrzebnie poczyniła nakłady i rozpoczęła prace nad wdrożeniem KSeF.  Ministerstwo Finansów zdając sobie sprawę jak dużym przedsięwzięciem dla przedsiębiorców i administracji skarbowej jest wdrożenie KSeF, prowadzi dialog z biznesem i mamy nadzieję, że pojawiające się wątpliwości uda się uzgodnić i wyeliminować jeszcze w trakcie prac legislacyjnych – dodaje Anna Słomińska – Wernik.

Konfederacja Lewiatan