Archiwa podatki - Strona 4 z 5 - Konfederacja Lewiatan

Powrót

Rząd zapowiada modyfikację i odroczenie wejścia w życie przepisów o minimalnym CIT. Cieszy fakt, że resort finansów uwzględnił część postulatów zgłaszanych przez przedsiębiorców.

CIT podatki zmiany

Zmiany idą w dobrym kierunku, ale oznaczają, że rząd nie zdecydował się na rezygnację z poboru tego podatku. W konsekwencji proponowane wyłączenia powinny objąć wszystkie małe i średnie przedsiębiorstwa – uważa Konfederacja Lewiatan.

W wykazie prac legislacyjnych została zamieszczona informacja, że w trzecim kwartale br. rząd będzie pracował nad dużą nowelizacją ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Przedsiębiorcy oczekują tych zmian. Ich celem będzie przede wszystkim naprawienie wadliwych i szkodliwych dla biznesu przepisów wprowadzonych w ramach Polskiego Ładu.

Jedną z najważniejszych zmian będzie modyfikacja i odroczenie wejścia w życie przepisów o minimalnym podatku dochodowym, który przez niewłaściwą konstrukcję i wadliwe założenia obciąża firmy będące w trudnej sytuacji finansowej albo działające w niskomarżowych branżach.

Podatek minimalny ma nie być pobierany za 2022 r., wyłączeni spod regulacji zostaną mali podatnicy, spółki komunalne, podatnicy u których większość przychodów zostało osiągniętych w związku ze świadczeniem usług ochrony zdrowia oraz podatnicy, których rentowność w 1 z 3 ostatnich lat podatkowych była powyżej wskaźnika 2%, a także podmioty postawione w stan upadłości lub likwidacji. Limit rentowności (udziału dochodu w przychodach), po przekroczeniu którego podatek nie będzie pobierany zostanie podwyższony z 1% do 2% przy jednoczesnym wyłączeniu przy jego ustalaniu opłat z tytuł umów leasingu środków trwałych, wartości należności handlowych zbywanych na rzecz podmiotów z branży faktoringowej oraz wartości podatku akcyzowego. Pojawi się także opcja wyboru prostszej metody ustalenia podstawy opodatkowania.

– Cieszy fakt uwzględnienia przez Ministerstwo Finansów części zgłaszanych przez przedsiębiorców postulatów, choć biorąc pod uwagę obecną sytuację gospodarczą, podatek ten w ogóle nie powinien był uchwalony i najlepszym rozwiązaniem jest jego likwidacja. Proponowane modyfikacje, wydają się iść w dobrym kierunku, jednak jeżeli podatek ten ma być modyfikowany to dostrzegamy potrzebę wyłączenia spod regulacji wszystkich podatników z sektora MŚP z obrotami do 50 mln euro, a nie tylko małych podatników w rozumieniu ustawy o CIT z obrotami do 2 mln euro. Wyłączenie pewnych kosztów przy liczeniu poziomu rentowności jest zmianą korzystną, ale już podniesienie tego wskaźnika do 2% może spowodować, że jeszcze większa liczba podatników, może zostać objęta tym podatkiem. Biorąc pod uwagę, że przy wprowadzeniu tego rozwiązania zabrakło rzetelnych analiz i oceny skutków regulacji, liczymy tym razem na pogłębione konsultacje społeczne proponowanych zmian – mówi Przemysław Pruszyński, doradca podatkowy, dyrektor departamentu podatkowego Konfederacji Lewiatan.

W zapowiadanych zmianach brakuje propozycji przywrócenia podatkowej neutralności połączeń, podziałów i wymiany udziałów spółek. Wprowadzone od 1 stycznia br. ograniczenie neutralności restrukturyzacji wyłącznie do pierwszej wymiany udziałów, hamuje rozwój firm. Restrukturyzacje są naturalnym elementem prowadzenia biznesu, umożliwiającym zarządzanie nim w sposób optymalny i efektywny. Ograniczenie preferencyjnego opodatkowania restrukturyzacji dokonywanych z oczywistych powodów biznesowych, powoduje, że uzasadnione i konieczne dla rozwoju firm połączenia bądź podziały są wstrzymywane ze względów finansowych.

Pozostałe zapowiadane przez rząd zmiany to m.in. modyfikacja przepisów w zakresie:

zagranicznych jednostek kontrolowanych (CFC)
opodatkowania podatkiem od przerzuconych dochodów
podatku u źródła (WHT)
kosztów finansowania dłużnego w kosztach podatkowych
polskiej spółki holdingowej (PSH) (złagodzenie warunków skorzystania ze zwolnienia)
estońskiego CIT
procedury zwrotu podatku od przychodów z budynków
transakcji rajowych

Konfederacja Lewiatan

Powrót

Od 1 stycznia br. ograniczono neutralność podatkową połączeń, podziałów spółek oraz wymiany udziałów. Wprowadzone rozwiązanie jest bardzo szkodliwe dla rozwoju przedsiębiorstw – uważa Konfederacja Lewiatan.

podatki restrukturyzacja spółki

Neutralność podatkową ograniczono wyłącznie do sytuacji, w której udziały (akcje) w podmiocie przejmowanym lub dzielonym, nie zostały nabyte lub objęte w wyniku wymiany udziałów albo przydzielone w wyniku innego łączenia lub podziału podmiotów. Oznacza to, że neutralna podatkowo jest wyłącznie pierwsza wymiana udziałów, każda kolejna oznacza konieczność zapłaty podatku.

– Wprowadzone rozwiązanie jest bardzo szkodliwe dla firm. Restrukturyzacje są naturalnym elementem prowadzenia biznesu, umożliwiającym zarządzanie nim w sposób optymalny i efektywny. Ograniczenie preferencyjnego opodatkowania restrukturyzacji dokonywanych z oczywistych powodów biznesowych, spowoduje że uzasadnione i konieczne dla rozwoju firm połączenia bądź podziały, będą wstrzymywane ze względów finansowych. Jest to bardzo niepożądana sytuacja stojąca w sprzeczności z deklaracjami rządu o potrzebie budowania dużych i silnych przedsiębiorstw, mających potencjał do rozwoju i konkurowania na rynkach zagranicznych – mówi Przemysław Pruszyński, dyrektor departamentu podatkowego Konfederacji Lewiatan.

W dodatku rozwiązanie to zostało wprowadzone w ramach reformy podatkowej Polski Ład, która w założeniu miała być programem gospodarczym wspierającym rozwój i ekspansję firm, a w praktyce rozwój ten mocno ogranicza.

Ponadto stosowanie nowych ograniczeń do zdarzeń restrukturyzacyjnych, które miały miejsce przed wejściem w życie zmian oznacza działanie prawa wstecz i konieczność badania całej historii posiadania udziałów w podmiocie objętym restrukturyzacją. W sytuacji firm o wieloletniej, często kilkudziesięcioletniej historii, jest to zadanie niezwykle trudne i skomplikowane, powoduje poważne obciążenie administracyjne oraz zwiększa ryzyko podatkowe związane z restrukturyzacją. Sytuacja ta oznacza, że wprowadzone rozwiązania naruszają zasady stanowienia prawa i zaufania obywateli do państwa. Polskie ograniczenia w zakresie restrukturyzacji są także sprzeczne z przepisami tzw. dyrektywy Mergerowej, która zakłada przy spełnieniu określonych warunków, odroczenie opodatkowania do momentu realizacji tych praw (np. sprzedaży udziałów otrzymanych wcześniej w drodze tzw. wymiany udziałów). Nie przewiduje natomiast ograniczenia preferencji wyłączenie do pierwszej czynności restrukturyzacyjnej.

– Wprowadzone ograniczenia powinny zostać uchylone. Ewentualne ryzyka dotyczące stosowania optymalizacji podatkowej z wykorzystaniem reorganizacji, powinny być eliminowane przy wykorzystaniu dostępnych dla administracji skarbowej narzędzi, takich jak kontrole i klauzule antyabuzywne, a nie poprzez regulacje, które uderzają w uczciwe firmy i gospodarkę – dodaje Przemysław Pruszyński.

Konfederacja Lewiatan

Powrót

- Jeśli chodzi o zmiany w CIT to chcemy wrócić do rozwiązań już sprawdzonych, nie planujemy żadnej rewolucji, nie będziemy eksperymentować. Najpóźniej za dwa tygodnie przedstawimy szczegółowe rozwiązania, np. dotyczące podatku minimalnego, które skierujemy do konsultacji społecznych – zapewnił przedsiębiorców Artur Soboń, sekretarz stanu w Ministerstwie Finansów na VI Kongresie Rady Podatkowej Konfederacji Lewiatan.

CIT Kongres Rady Podatkowej podatki zmiany

Wiceminister finansów przekonywał, że na zmianach podatkowych zyska prawie 13 mln osób. Skorzystają przedsiębiorcy, bo będą płacili niższe podatki nawet od kilkuset do 1700 zł rocznie.

– Dla większości podatników zmiany są korzystne, albo neutralne. Nikt na nich nie straci. W trakcie konsultacji społecznych uwzględniliśmy wiele zmian zgłaszanych, m.in. przez przedsiębiorców – dodał.

Artur Soboń zwrócił uwagę, że celem zmian podatkowych jest wspieranie innowacyjnych firm. Priorytetem jest zwiększenie ich inwestycji. Planujemy też zmiany w ordynacji podatkowej, głównie związane z kwestiami formalnymi, biurokratycznymi. Bierzemy też udział w pracach nad międzynarodową reformą podatkową – powiedział Artur Soboń.

Maciej Witucki, prezydent Konfederacji Lewiatan podkreślił, że jesteśmy w momencie przełomowym. Teraz najważniejszym zadaniem jest zapanowanie nad systemem podatkowym w tym roku. – Mamy nadzieje, że nie zostaną zaprzepaszczone wszystkie dobre zmiany w podatkach, które pojawiły się po konsultacjach społecznych – stwierdził Maciej Witucki.

Uczestnicy panelu „Podatkowy proces legislacyjny wymaga zmiany. Jak tworzyć i wprowadzać zmiany bez szkody dla przedsiębiorców?” zastanawiali się jak firmy mają się przygotować do wielu, często nieprzemyślanych zmian.

Tomasz Michalik, partner w Kancelarii MDDP przekonywał, że przedsiębiorcy powinni efektywnie być włączeni do procesu legislacyjnego już na samym początku.

– Brak konsultacji z biznesem często skutkuje problemami. Dlatego potrzebne są realne konsultacje społeczne, odpowiednie wydłużone vacatio legis, komunikacja przed i po wprowadzeniu zmian i ocena skutków regulacji, która bierze pod uwagę nie tylko skutki dla budżetu, ale także wpływ na funkcjonowanie firm – dodał.

– Nie jest łatwo przeprowadzić zmiany, które zadowolą wszystkich. Zgadzam się jednak, że powinniśmy dążyć do modelu, który jest bardziej stabilny i przewidywalny. Uznaliśmy, że nie ma sensu przygotowanie tylko pakietu naprawczego na 2022 rok, lecz trzeba opracować regulacje, które będą obowiązywały też w 2023 roku, co będzie pewnym elementem stabilizującym – powiedział Artur Soboń.

Agnieszka Głowacka, wiceprezes zarządu, ERBUD SA stwierdziła, że koszty wprowadzenia nowych przepisów zostały przerzucone na przedsiębiorców. Kosztowna okazała się zmiana systemów informatycznych, które nie dawały rady. – Polski Ład przypominał inflację w Turcji. Codziennie byliśmy zaskakiwani nowymi regulacjami – dodała.

Jarosław Szatański, dyrektor departamentu podatków dochodowych w Ministerstwie Finansów uczestniczący w panelu „Polski Ład. Jak wprowadzone zmiany wpłynęły na funkcjonowanie przedsiębiorców? Główne trudności i proponowane kierunki zmian” zapewnił, że kończą się prace nad zmianami w podatku CIT. – Nie przedstawimy kompleksowej reformy CIT, ograniczymy się do usunięcia złych rozwiązań, poprawienia wielu przepisów, np. dotyczących podatku minimalnego – powiedział.

W czasie konferencji rozmawiano również o ordynacji podatkowej, współpracy biznesu z administracją skarbową, nowych ulgach innowacyjnych dla przedsiębiorców czy ekspansji zagranicznej i wpływu na nią podatków.

Konfederacja Lewiatan

Powrót

O najważniejszych zmianach podatkowych będą rozmawiać uczestnicy VI Kongresu Rady Podatkowej organizowanego przez Konfederację Lewiatan. Impreza odbędzie się 17 maja 2022 w Browarach Warszawskich. Ponadto 18-20 maja organizatorzy zapraszają uczestników kongresu na warsztaty podatkowe online.

2022 Forum konferencja podatki

Patronat nad wydarzeniem objęło Ministerstwo Finansów. Przedstawiciele resortu wezmą udział w dyskusjach. Wśród prelegentów są m.in. Artur Soboń, Sekretarz Stanu w Ministerstwie Finansów oraz dyrektorzy departamentów MF.

Zobacz program i zarejestruj się >>

Celem kongresu jest zaprezentowanie uczestnikom zmieniającego się otoczenia prawno-podatkowego i podsumowanie niedawnych zmian. Organizatorzy (wspólnie z przedstawicielami administracji państwowej, przedsiębiorcami i ekspertami) chcą sformułować postulaty dotyczące zmian w systemie podatkowym.

Wśród tematów pierwszego dnia dyskusji są:

Polski Ład. Jak wpłynął na funkcjonowanie przedsiębiorców?
Podatkowy proces legislacyjny wymaga zmiany. Jak tworzyć i wprowadzać zmiany bez szkody dla przedsiębiorców?
Ordynacja podatkowa – interpretacja 590 i współpraca biznesu z administracją skarbową
Ekspansja zagraniczna a podatki

W kolejnych dwóch dniach imprezy (18-20 maja) odbędą się warsztaty podatkowe z udziałem ekspertów. Będą one transmitowane w internecie. Wybrane zagadnienia warsztatów:

Krajowy System e-Faktur – udogodnienie czy nowe obowiązki dla firm?
Ulgi IP box i B+R w praktyce
Podatek estoński w praktyce – praktyczne problemy i rozwiązania
Podatek u źródła – opinia o stosowaniu preferencji
Jak wybrać optymalną podatkowo formę prowadzenia biznesu?
Zmiany w podatku CIT
Ceny transferowe

– Wydarzenie jest poświęcone najbardziej istotnym zagadnieniom z obszaru prawa podatkowego – mówi Przemysław Pruszyński, dyrektor departamentu podatkowego Konfederacji Lewiatan i sekretarz Rady Podatkowej. – W wydarzeniu każdego roku bierze udział kilkuset uczestników – dodaje Pruszyński.

Udział w Kongresie Rady Podatkowej jest bezpłatny.

Więcej >>

Powrót

Nie ma wątpliwości, że 2022 rok jest szczególny jeśli chodzi o zmiany w systemie podatkowym. Tzw. Polski Ład ledwo wszedł w życie, a już doczekał się głębokich modyfikacji. Niedawno rząd przyjął pakiet zmian w ustawie o podatku PIT, ale przed nami kolejne dotyczące m.in. CIT.

konferencja kongres podatki Rejestracja

Uczestnicy VI Kongresu Rady Podatkowej organizowanego przez Konfederację Lewiatan będą się zastanawiali, jak te zmiany wpłyną na funkcjonowanie firm i gospodarki.

Kongres Rady Podatkowej odbędzie się 17-19 maja w formule hybrydowej. Pierwszego dnia uczestnicy kongresu spotkają się w Browarach Warszawskich na stacjonarnej części imprezy. Pozostałe dwa dni to warsztaty podatkowe online.

W pierwszym dniu kongresu, z udziałem przedstawicieli ministerstwa finansów, tematami rozmów będą, m.in.:

Podatkowy proces legislacyjny wymaga zmiany. Jak tworzyć i
wprowadzać zmiany bez szkody dla przedsiębiorców
Polski Ład. Jak wpłynął na funkcjonowanie przedsiębiorców. Główne trudności i proponowane kierunki zmian
Ordynacja podatkowa. Interpretacja 590 i współpraca biznesu z administracją skarbową
Nowe ulgi innowacyjne dla przedsiębiorców. Jak z nich korzystać. Jakie zyski i ryzyka są z nimi związane
Ekspansja zagraniczna a podatki. Problemy i ograniczenia wynikające z ostatnich zmian, globalna reforma CIT.

W kolejnych dwóch dniach organizatorzy zaplanowali warsztaty podatkowe online. Ich zakres tematyczny to, m.in.:

Krajowy System e-Faktur – udogodnienie czy nowe obowiązki dla firm
Ulgi IP box i B+R w praktyce

Polski Ład – zmiany w podatku PIT, CIT i VAT oraz nowe zasady składki zdrowotnej
Wybór optymalnej podatkowo formy prowadzenia biznesu
Podatek estoński w praktyce –problemy i ograniczenia
Ceny transferowe – wybrane zagadnienia

– Naszym celem jest, aby w rozmowie z przedstawicielami resortu finansów, ekspertami, przedsiębiorcami, zaprezentować uczestnikom zmieniające się otoczenie prawno-podatkowe. Podsumować niedawne zmiany oraz wspólnie sformułować postulaty de lege ferenda w systemie podatkowym – zapowiada Przemysław Pruszyński, dyrektor departamentu podatkowego Konfederacji Lewiatan i sekretarz Rady Podatkowej.

Udział w kongresie jest bezpłatny.

Więcej szczegółów i rejestracja pod tym adresem >>

Konfederacja Lewiatan

Powrót

Jarosław Szatański, dyrektor departamentu podatków dochodowych w Ministerstwie Finansów spotkał się z kilkudziesięcioma firmami zrzeszonymi w Konfederacji Lewiatan. Tematem rozmowy były nowe propozycje podatkowe, dotyczące PIT i CIT.

podatki przedsiębiorcy zmiany

Jarosław Szatański poinformował, że resort finansów uwzględni wiele uwag zgłaszanych w trakcie konsultacji społecznych projektu zmian podatkowych.

W czasie spotkania rozmawiano o poprawkach i uwagach zgłaszanych przez pracodawców dotyczących m.in. umożliwienia przedsiębiorcom zmiany formy opodatkowania po zakończeniu 2022 r., ulgi prowzrostowej, a także innych ulg, podatku minimalnego, (chodzi nawet o jego odroczenie), czy różnych korekt w CIT.

Dzisiaj odbyło się też kolejne spotkanie Rady Przedsiębiorczości z Arturem Soboniem, wiceministrem finansów poświęcone zmianom w podatku PIT i CIT.

2 kwietnia zakończyły się konsultacje społeczne zmian podatkowych. Teraz resort finansów analizuje zgłoszone propozycje i przeprowadza uzgodnienia międzyresortowe. W połowie kwietnia projekt ustawy powinien trafić pod obrady rządu, a pod koniec miesiąca ma się nim zająć Sejm.

Konfederacja Lewiatan

Powrót

Polski Ład – podatki w odwrocie. Tak można by nazwać sequel wprowadzonej, w grudniu 2021 r., największej zmiany podatkowej w Polsce po 1989 r. Przekaz jaki jest wysyłany przez rządzących - ma być prościej i ma zostać więcej w kieszeni Polaków. Wydaje się, że zmiana w dobrym kierunku. Niestety nie pozbawiona wad.

podatki Polski Ład

– Osią nowych przepisów będzie zmiana skali podatkowej z 17% do 12%. W sposób istotny zmniejszy się tzw. klin podatkowy. Innymi słowy osoby z dochodami do 16 000 brutto zarobią w 2022 r. więcej. Przedsiębiorcy, głównie mikro, którzy zdecydowali się na opodatkowanie skalą podatkową również zyskają. Nieznacznie na zmianach zyskają także przedsiębiorcy. Problem w tym, że Polski Ład przygotowywany był na zdecydowanie inny scenariusz makroekonomiczny. Mieliśmy być w punkcie, w którym dynamika inflacji miała maleć z miesiąca na miesiąc. Ekonomiści prognozowali, że stopy procentowe będą maksymalnie na poziomie 4%, a nasz rynek pracy nie będzie musiał przyjąć kilkuset tysięcy pracowników i pracownic z Ukrainy. Nie zamierzaliśmy jeszcze kilka miesięcy temu przeznaczać w najbliższym czasie 3% PKB na obronność – mówi Mariusz Zielonka, ekspert ekonomiczny Konfederacji Lewiatan.

Wszystko to powoduje, że obecne zmiany, mimo że pozytywne, mogą nie być odczuwalne przez obywateli w taki sposób jak oczekuje tego rząd. Szczególnie, że z punktu widzenia ekonomii wprowadzane zmiany to gaszenie pożaru benzyną. Wyższe zarobki Polaków wygenerują kolejny impuls popytowy, a ten przeniesie się na wyższe ceny, a przy braku produktów lub niedostępności usług może oznaczać kolejny odłożony popyt. Jednocześnie przez napływ nowych rąk do pracy wynagrodzenia mogą nie rosnąć już tak szybko, jak pokazywały badania rynku, w tym szybki monitoring NBP.

W zmianach podatkowych zapominamy jeszcze o jednym, kluczowym dla rozwoju Polski aspekcie. Polski Ład w drugiej odsłonie ponownie uszczupla dochody samorządów. Przenosząc ciężar gwarantowanego (podatkowego) finansowania JST, na finansowanie subwencyjne, które już takie pewne nie jest. To minister finansów w drodze ustalania limitów będzie określał wysokość takiej subwencji, więc nie ma żadnej gwarancji, że środki, mimo że obiecane, trafią do samorządów.

– Gdyby założyć identyczny rozkład dochodów JST, w kolejnych latach, jak w 2020 r., wziąć pod uwagę sprawozdania z ustaw budżetowych 2020 i 2021 oraz wprowadzane zmiany w Polskim Ładzie (obu wersjach) to w stosunku do 2021 r. samorządy, w wyniku wprowadzonych rozwiązań finansowych, stracą 8,8 mld zł w jeden rok. W przypadku gdy uwzględnić obiecane przez ministra finansów dodatkowe środki dla samorządów to Polski Ład 2.0 powoduje ubytek 7,7 mld zł dla samorządów. Wygląda to na pierwszy poważny krok do uzależnienia i podporządkowania samorządów władzy centralnej – dodaje Mariusz Zielonka.

Konfederacja Lewiatan

Powrót

Na nowych propozycjach podatkowych zyskają wszyscy przedsiębiorcy, zarówno rozliczający się według skali podatkowej, będący na ryczałcie czy korzystający z podatku liniowego. W kwietniu zostaną także przedstawione zmiany w podatku CIT, chodzi np. o nowy kształt krytykowanego podatku minimalnego – powiedział Artur Soboń, wiceminister finansów, na spotkaniu z Radą Przedsiębiorczości, które odbyło się w siedzibie Konfederacji Lewiatan.

PIT podatki Rada Przedsiębiorczości

Pracodawcy namawiali wiceministra, żeby nie „udoskonalać” podatku minimalnego, tylko go zlikwidować. Maciej Witucki, prezydent Konfederacji Lewiatan przekonywał, że „może on zniechęcić wiele zagranicznych firm do inwestycji w naszym kraju oraz osłabić konkurencyjność gospodarki”.

Artur Soboń omówił nowe propozycje podatkowe dotyczące m.in. obniżenia stawki PIT z 17 do 12 proc., likwidacji ulgi dla klasy średniej, czy nowego sposobu obliczania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. W jego opinii zaproponowane zmiany sprawią, że nowy system podatkowy będzie bardziej stabilny i przewidywalny.

– Nowe rozwiązania mają obowiązywać w zaliczkach od 1 lipca br., a od 1 stycznia w rozliczeniu rocznym i będą kosztować budżet 15 mld zł. Pod koniec kwietnia przedstawimy wieloletni plan finansowy i dokładne skutki zmian dla budżetu w najbliższych latach. Przewidujemy też rekompensatę dla samorządów związaną z utratą dochodów – powiedział Artur Soboń.

Do 2 kwietnia będą trwały konsultacje społeczne zmian podatkowych. Potem resort finansów przeanalizuje zgłoszone propozycje i przeprowadzi uzgodnienia międzyresortowe. W połowie kwietnia projekt ustawy powinien trafić pod obrady rządu, a pod koniec miesiąca ma się nim zająć Sejm.

Radę Przedsiębiorczości tworzą: ABSL, Business Centre Club, Federacja Przedsiębiorców Polskich, Konfederacja Lewiatan, Krajowa Izba Gospodarcza, Polska Rada Biznesu, Pracodawcy RP, Związek Banków Polskich, Związek Rzemiosła Polskiego.

Konfederacja Lewiatan

Powrót

Wiceminister finansów Artur Soboń zaprezentował dziś zapowiadaną od dłuższego czasu korektę Polskiego Ładu. Kluczową zmianą ma być likwidacja tzw. ulgi dla klasy średniej i obniżenie stawki pierwszego progu podatkowego z 17% do 12%.

podatki Polski Ład zmiana

Komentarz Przemysława Pruszyńskiego, dyrektora departamentu podatkowego Konfederacji Lewiatan

Zmiany są korzystne dla pracowników i przedsiębiorców płacących podatek wg. skali podatkowej. Zapowiadana obniżka dla wielu z nich oznaczać będzie zmniejszenie obciążeń podatkowych, które wzrosły w wyniku wprowadzenia Polskiego Ładu. Odejście od ulgi dla klasy średniej na rzecz niższej stawki podatkowej jest dobrym rozwiązaniem, ponieważ jej stosowanie powoduje niezliczoną liczbę problemów i wątpliwości.

Dodatkowo przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanym oraz kartą podatkową, będą mogli odliczyć od podstawy opodatkowania albo podatku część zapłaconych składek zdrowotnych. Liniowcy odliczą od dochodu 8,7 tys. zł zapłaconej składki zdrowotnej, ryczałtowcy od przychodu 50% zapłaconych składek, natomiast opłacający kartę podatkową pomniejszą podatek wynikający z decyzji naczelnika urzędu skarbowego o 19% zapłaconej składki zdrowotnej. Zysk roczny dla podatników podatku liniowego wyniesie 1 653 zł, dla płacących ryczałt korzyść uzależniona będzie od wysokości stawki ryczałtu, np. przedsiębiorca prowadzący działalność usługową opodatkowaną stawką 8,5%, płacący co miesiąc 559,89 zł składki zdrowotnej, zyska rocznie 285,54 zł, natomiast przedsiębiorca opłacający kartę podatkową, będzie mógł pomniejszyć podatek w skali roku o 517,65 zł. To rozwiązanie także pozwoli w niewielkim stopniu zniwelować obowiązującą od tego roku drastyczną podwyżkę składki zdrowotnej.

Zapowiedziano także wprowadzenie jednolitego systemu obliczania zaliczek na podatek, tzw. PIT-2, który po wejściu w życie Polskiego Ładu i jego kilkukrotnych modyfikacjach, raz rozporządzeniem Ministra Finansów, następnie w ramach nowelizacji ustawowej, jest całkowicie nieczytelny i stanowi poważny problem dla pracodawców jak prawidłowo obliczać wynagrodzenie pracowników. Pozytywnie brzmi zapowiedź podwyższenia wynagrodzenia płatnika za terminowe wpłacania podatku od wynagrodzeń pracowników, biorąc pod uwagę, że to pracodawcy ponoszą ogromne koszty związane z ciągłym dostosowywaniem systemów księgowych do wprowadzanych zmian.

Dobrą informacją dla przedsiębiorców jest także odroczenie terminu na przekazywanie JPK CIT i PIT do 2025 r. Liczba zmian w systemie podatkowym w wielu przypadkach przekroczyła już możliwości dostosowawcze przedsiębiorców i firm informatycznych dostarczających potrzebne systemy, tak więc bez tej zmiany wielu z nich byłoby w bardzo trudnej sytuacji, aby sprostać kolejnym obowiązkom.

W zapowiedzianych zmianach zabrakło deklaracji uchylenia tzw. podatku minimalnego, który w arbitralny sposób, bez uzasadnienia ekonomicznego, miały płacić duże firmy, niezależnie od tego czy mają dochody, a finalnie w największym stopniu obciąża, krajowe mniejsze spółki, których niższa zyskowność jest wynikiem tego, że działają na niewielkich marżach, albo są w trudnej sytuacji z powodu pandemii COVID-19 albo w obecnej sytuacji na skutek trwającej wojny w Ukrainie.

Martwi natomiast fakt, że te istotne zmiany, choć potrzebne, i tym razem będą wprowadzone w ekspresowym tempie. Dlatego potrzebne są rzetelne konsultacje społeczne, które umożliwią skorygowanie wątpliwości dotyczących brzmienia konkretnych przepisów, tak abyśmy uniknęli problemów z jakimi mieliśmy do czynienia po wejściu w życie Polskiego Ładu.

Konfederacja Lewiatan

Powrót

Firmy angażujące się w pomoc dla Ukraińców będą mogły zaliczyć do kosztów wydatki na przekazane darowizny. Poniżej przedstawiamy krótki przewodnik po poszczególnych rozwiązaniach.

odliczenia podatki Ukraina wsparcie

0% stawka VAT

W okresie od 5 marca 2022 r. do 30 czerwca 2022 r. obowiązuje obniżona – zerowa stawka podatku VAT dla darowizn na rzecz ofiar wojny w Ukrainie.

Stawka podatku wynosząca 0% stosowana jest do:

dostawy towarów, o której mowa w art. 7 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT oraz
świadczenia usług, o którym mowa w art. 8 ust. 2 ustawy o VAT

– na cele związane z pomocą ofiarom skutków działań wojennych na terytorium Ukrainy, przekazanych lub świadczonych na rzecz:

Rządowej Agencji Rezerw Strategicznych
podmiotów leczniczych w rozumieniu art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 15 kwietnia 2011 r.
o działalności leczniczej
jednostek samorządu terytorialnego.

Warunkiem zastosowania stawki 0% jest zawarcie pisemnej umowy pomiędzy podatnikiem
i podmiotem, na rzecz którego przekazywane są towary lub świadczone są usługi, z której wynika, że dostarczane towary lub świadczone usługi, będą wykorzystane na cele związane z pomocą ofiarom skutków działań wojennych na terytorium Ukrainy.

Obniżona stawka podatku może być zastosowana do dostaw towarów lub świadczenia usług dokonanych od 24 lutego 2022 r. do dnia 4 marca 2022 r. W przypadku darowizn przekazanych w tym okresie warunek zawarcia pisemnej umowy pomiędzy podatnikiem i podmiotem obdarowanym będzie spełniony, jeżeli obie strony potwierdzą na piśmie dokonanie dostawy towarów lub wykonanie usługi.

Darowizny na rzecz ofiar wojny kosztami uzyskania przychodów

W okresie od 24 lutego 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. koszty wytworzenia lub cena nabycia rzeczy oraz koszty z tytułu nieodpłatnego świadczenia, przekazane jako darowizny na cele związane z przeciwdziałaniem skutkom działań wojennych na terytorium Ukrainy stanowią dla przedsiębiorcy koszt uzyskania przychodu.

Regulacja ta dotyczy darowizn przekazywanych na rzecz:

organizacji pożytku publicznego, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, lub równoważnym organizacjom określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego obowiązujących na terytorium Ukrainy
jednostkom samorządu terytorialnego
Rządowej Agencji Rezerw Strategicznych
podmiotom wykonującym na terytorium Polski lub na terytorium Ukrainy działalność leczniczą lub działalność z zakresu ratownictwa medycznego

– o ile koszty wytworzenia lub cena nabycia nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, w tym poprzez odpisy amortyzacyjne.

Darowizny przekazane przez spółkę opodatkowaną tzw. estońskim CIT nie podlegają opodatkowaniu

W okresie od 24 lutego 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. ryczałt od dochodów spółek tzw. estoński CIT nie będzie pobierany z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, w wysokości kosztów wytworzenia lub ceny nabycia przekazanych rzeczy lub praw, albo kosztów nieodpłatnego świadczenia, na cele związane z przeciwdziałaniem skutkom działań wojennych na terytorium Ukrainy, przekazanych albo wyświadczonych na rzecz:

organizacji pożytku publicznego, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 Ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, lub równoważnym organizacjom działających zgodnie z ukraińskimi przepisami o działalności pożytku publicznego
jednostek samorządu terytorialnego
Rządowej Agencji Rezerw Strategicznych
podmiotom wykonującym na terytorium Polski lub na terytorium Ukrainy działalność leczniczą lub działalność z zakresu ratownictwa medycznego.

Wartość darowizn otrzymanych przez organizacje niosące pomoc ofiarom wojny wyłączona z przychodów

Darowizny oraz nieopłatne świadczenia otrzymane w okresie od dnia 24 lutego 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r. przez:

organizacje pożytku publicznego, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie oraz organizacje równoważne działające na podstawie przepisów obowiązujących na terytorium Ukrainy
jednostki samorządu terytorialnego
Rządową Agencję Rezerw Strategicznych
podmioty wykonujące na terytorium Polski lub na terytorium Ukrainy działalność leczniczą lub działalność z zakresu ratownictwa medycznego

na cele związane z przeciwdziałaniem skutkom stanu wojennego w Ukrainie nie stanowią przychodów w rozumieniu ustawy o PIT oraz ustawy o CIT.

Koszty darowizn na rzecz ofiar wojny wyłączone spod podstawy opodatkowania tzw. podatkiem minimalnym CIT

Dla celów obliczenia straty oraz udziału dochodów w przychodach, objętych tzw. minimalnym podatkiem CIT, tj. podatkiem od spółek oraz grup kapitałowych, które poniosły stratę albo osiągnęły dział dochodów w przychodach poniżej 1%, nie uwzględnia się kosztów wytworzenia lub ceny nabycia rzeczy lub praw będących przedmiotem darowizn przekazanych w terminie od dnia 24 lutego 2022 r. do dnia 30 czerwca 2022 r. na cele związane z przeciwdziałaniem skutkom stanu wojennego w Ukrainie.

Pomoc humanitarna otrzymana przez ofiary wojny zwolniona z PIT

Wszelkie świadczenia otrzymane przez uchodźców, którzy przybyli na terytorium Polski w okresie od 24 lutego do 30 czerwca 2022 r. w wyniku działań wojennych w Ukrainie są zwolnione z PIT.

Zwolnienie obejmuje wszystkie świadczenia otrzymane od osób indywidualnych, organizacji pozarządowych czy od administracji państwowej w ramach pomocy humanitarnej, niezależnie od ich rodzaju i wartości, m.in. otrzymane pieniądze, rzeczy, nieodpłatne świadczenia, przekazane lub udostępnione ofiarom wojny, m.in. takie jak:

udostępnienie lokalu mieszkalnego,
zapewnienie żywności
sfinansowanie leczenia
opłacenie nauki, czy kursów pozwalających na zmianę kwalifikacji zawodowych.

Zwolnienie z PIT świadczenia pieniężnego z tytułu zakwaterowania i wyżywienia obywateli Ukrainy

Każdy podmiot, w szczególności osoby fizyczne prowadzące gospodarstwo domowe, który zapewni zakwaterowanie i wyżywienie obywatelom Ukrainy przybywającym bezpośrednio z terytorium Ukrainy z powodu działań wojennych może otrzymać, przez okres nie dłużej niż 60 dni, świadczenie pieniężne w kwocie 40 zł za każdy dzień udzielonego wsparcia.

Świadczenie to, otrzymane przez osobę fizyczną albo osobę prawną, jest zwolnione z podatku PIT lub CIT.

Darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego

Osoby prawne, osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej oraz przedsiębiorcy opodatkowani na zasadach ogólnych albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, mogą odliczyć od dochodu darowizny przekazane na rzecz organizacji pożytku publicznego. Działalność pożytku publicznego prowadzą organizacje pozarządowe (NGO), którymi są zarówno Organizacje Pożytku Publicznego (OPP), jak i niemające takiego statusu fundacje i stowarzyszenia. Prawo do odliczenia przysługuje także, w przypadku przekazania darowizny organizacji działającej na terenie UE i EOG.

Osoby fizyczne oraz przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem PIT mogą odliczyć od podstawy opodatkowania, kwotę nieprzekraczającą 6 proc. dochodu uzyskanego w danym roku podatkowym. Podatnicy podatku CIT, kwotę nieprzekraczającą 10 proc. dochodu.

Ww. odliczeniu podlegają także darowizny przekazane na cele związane z pomocą Ukrainie.

Warunkiem skorzystania z odliczenia jest udokumentowanie przekazania darowizny. W przypadku darowizny pieniężnej – dowodem wpłaty na rachunek bankowy. A w przypadku darowizny rzeczowej – dokumentem wskazującym dane darczyńcy i wartość darowizny wraz z oświadczeniem obdarowanego o jej przyjęciu.

Podstawa prawna

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 marca 2022 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie towarów i usług, dla których obniża się stawkę podatku od towarów i usług, oraz warunków stosowania stawek obniżonych (Dz. U. poz. 531)

Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 marca 2022 r. w sprawie zaniechania poboru ryczałtu od dochodów spółek w związku z przeciwdziałaniem skutkom działań wojennych na terytorium Ukrainy (Dz. U. poz. 641)

Ustawa z dnia 12 marca 2022 r. o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa (Dz. U. poz. 583 z późn. zm.)

Tag: podatki

Zmiany w minimalnym podatku CIT ważne, ale niewystarczające

Rząd zapowiada modyfikację i odroczenie wejścia w życie przepisów o minimalnym CIT. Cieszy fakt, że resort finansów uwzględnił część postulatów zgłaszanych przez przedsiębiorców.

Opodatkowanie połączeń, podziałów i wymiany udziałów spółek hamuje rozwój firm

Od 1 stycznia br. ograniczono neutralność podatkową połączeń, podziałów spółek oraz wymiany udziałów. Wprowadzone rozwiązanie jest bardzo szkodliwe dla rozwoju przedsiębiorstw – uważa Konfederacja Lewiatan.

Nie będzie rewolucji w podatku CIT

We wtorek rozpoczyna się Kongres Rady Podatkowej. Zarejestruj się

Zobacz program i zarejestruj się >>

Więcej >>

Za tydzień Kongres Rady Podatkowej 2022. Zarejestruj się już dziś

Nie ma wątpliwości, że 2022 rok jest szczególny jeśli chodzi o zmiany w systemie podatkowym. Tzw. Polski Ład ledwo wszedł w życie, a już doczekał się głębokich modyfikacji. Niedawno rząd przyjął pakiet zmian w ustawie o podatku PIT, ale przed nami kolejne dotyczące m.in. CIT.

Więcej szczegółów i rejestracja pod tym adresem >>

Trwają rozmowy z resortem finansów o zmianach podatkowych

Jarosław Szatański, dyrektor departamentu podatków dochodowych w Ministerstwie Finansów spotkał się z kilkudziesięcioma firmami zrzeszonymi w Konfederacji Lewiatan. Tematem rozmowy były nowe propozycje podatkowe, dotyczące PIT i CIT.

Polski Ład. Zmiana w dobrym kierunku, ale nie pozbawiona wad

Artur Soboń zapowiedział także zmiany w podatku CIT

Polski Ład. Przedsiębiorców czekają kolejne zmiany podatkowe

Wiceminister finansów Artur Soboń zaprezentował dziś zapowiadaną od dłuższego czasu korektę Polskiego Ładu. Kluczową zmianą ma być likwidacja tzw. ulgi dla klasy średniej i obniżenie stawki pierwszego progu podatkowego z 17% do 12%.

Jak skorzystać z preferencji podatkowych dla firm wspierających ofiary wojny w Ukrainie?

Firmy angażujące się w pomoc dla Ukraińców będą mogły zaliczyć do kosztów wydatki na przekazane darowizny. Poniżej przedstawiamy krótki przewodnik po poszczególnych rozwiązaniach.

0% stawka VAT

Darowizny na rzecz ofiar wojny kosztami uzyskania przychodów

Darowizny przekazane przez spółkę opodatkowaną tzw. estońskim CIT nie podlegają opodatkowaniu

Wartość darowizn otrzymanych przez organizacje niosące pomoc ofiarom wojny wyłączona z przychodów

Koszty darowizn na rzecz ofiar wojny wyłączone spod podstawy opodatkowania tzw. podatkiem minimalnym CIT

Pomoc humanitarna otrzymana przez ofiary wojny zwolniona z PIT

Zwolnienie z PIT świadczenia pieniężnego z tytułu zakwaterowania i wyżywienia obywateli Ukrainy

Darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego

Podstawa prawna