Potrzebna jest nowa tarcza i podatkowe ulgi dla firm pomagających Ukrainie, m.in. czasowe zawieszenie VAT czy zmiany w darowiznach – uważa Konfederacja Lewiatan. Obecne przepisy są niewystarczające. Przedsiębiorcy czekają na specjalne regulacje ułatwiające pomoc dla ofiar wojny.
podatkiUkrainaulgi
Przedsiębiorcy ruszyli z pomocą dla Ukraińców. Wiele firm zaproponowało różnorodną i konkretną pomoc dla pracowników z Ukrainy. Otrzymują oni dostęp do informacji prawnej, pomoc psychologa, specjalne wsparcie finansowe (zapomogi), dodatkowe urlopy na sprowadzenie rodzin.
Przedsiębiorcy oferują również pracę, rezerwują przy granicy noclegi dla rodzin pracowników i załatwiają transport do różnych miejscowości w kraju, organizują opiekę nad dziećmi, dopłacają do wynajmowanych mieszkań, organizują punkty konsultacyjne oraz wspierają organizacje humanitarne, które pomagają uchodźcom.
Wkrótce ma być gotowa specustawa, która uprości procedury dotyczące pobytu i podejmowania pracy przez Ukraińców. Ale firmy czekają również na zmiany w przepisach podatkowych, które ułatwią pomoc dla Ukrainy.
Przemysław Pruszyński, dyrektor departamentu podatkowego Konfederacji Lewiatan uważa, że potrzebne są następujące rozwiązania:
czasowe obniżenie stawki VAT do 0% dla dostaw towarów na rzecz organizacji pożytku publicznego, samorządów, jednostek państwowych na cele pomocy humanitarnej dla uchodźców z Ukrainy. Dzięki temu przedsiębiorcy przekazujący dary na rzecz organizacji wspierających nie będą zobowiązani do zapłaty podatku VAT od wartości przekazanej pomocy. Analogiczne rozwiązanie powinno objąć wszelkie usługi świadczone na rzecz uchodźców (m.in. medyczne, usługi hotelowe, transportowe).
Umożliwienie odliczenia od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym (PIT, CIT) darowizn przekazywanych na rzecz podmiotów wspierających ofiary wojny, m.in. na rzecz szpitali, ośrodków wsparcia, domów dla matek z dziećmi i noclegowni, które nie mają statusu organizacji pożytku publicznego w tym także na rzecz organizacji Ukraińskich.
Wprowadzenie podwyższonych limitów odliczeń do 150% albo 200% przekazanej darowizny, analogicznie jak miało to miejsce z odliczeniami na rzecz waliki z pandemią COVID-19.
Konfederacja Lewiatan
21 lutego 2022
Jeszcze nie jest za późno, żeby zatrzymać Polski Ład
O odroczenie najbardziej kontrowersyjnych zmian w Polskim Ładzie, dotyczących opodatkowania wynagrodzeń pracowników, składki zdrowotnej płaconej przez przedsiębiorców oraz regulacji, które pogarszają konkurencyjność firm i naszej gospodarki – apeluje Konfederacja Lewiatan.
podatkiPolski Ład
To najlepsze rozwiązanie, żeby nie poprawiać przepisów kolejnymi nowelizacjami wprowadzanymi w trakcie trwania roku podatkowego i aby uniknąć niezliczonych problemów związanych ze stosowaniem nowych regulacji.
– Przepisy Polskiego Ładu budziły kontrowersje od momentu ich prezentacji i jeżeli nie stałyby się częścią polityki i propagandy, można było przygotować je lepiej. Można popełnić błąd w założeniach i we właściwym czasie się z niego wycofać. Służą temu konsultacje społeczne projektów ustaw, czy też okres vacatio legis. Niestety, rząd z niezrozumiałym uporem odrzucał opinie wszystkich, którzy alarmowali, że zmiany są źle przygotowane, nieprzemyślane, spowodują ogromny chaos i koszty dla firm i pracowników. Pośrednio ten bałagan i zamieszanie uderzy także w tych, którzy mieli na zmianach zyskać, ponieważ jeżeli firmy ponoszą koszty liczone w setkach milionów złotych na wdrożenie zmian, to ich budżety, przeznaczane m.in. na wynagrodzenia, rozwój i ekspansję, będą o tyle mniejsze, co odbije się na pracownikach, i to w pierwszej kolejności, tych najsłabiej zarabiających – mówi Przemysław Pruszyński, dyrektor departamentu podatkowego Konfederacji Lewiatan.
Polski Ład pełen absurdów
Żadna nowelizacja prawa podatkowego nie budziła tylu kontrowersji co Polski Ład, ale też nigdy wcześniej nie wprowadzono zmian tak istotnie pogarszających warunki prowadzenia działalności gospodarczej, zniechęcających do podejmowania aktywności zawodowej i gospodarczej.
Absurdów, błędów i niesprawiedliwości w Polskim Ładzie jest wiele. M.in. podatek minimalny, który w arbitralny sposób, bez uzasadnienia ekonomicznego, miał obciążać duże firmy, niezależnie od tego jaka jest ich zyskowność, a w największym stopniu obciąża, krajowe mniejsze spółki (także szpitale działające w formie spółek z o.o.), których niższa zyskowność jest wynikiem tego, że działają na niewielkich marżach albo są w trudnej sytuacji spowodowanej przez pandemię.
Wątpliwości budzi różnicowanie wysokości opodatkowania w zależności od tego czy podatnik uzyskuje dochody z tytułu umowy o pracę czy umowy zlecenia (kwestia braku możliwości pomniejszenia zaliczki na podatek o kwotę zmniejszającą podatek w przypadku umów zlecenia). Podatnicy nie mają takich możliwości jak np. parlamentarzyści, którzy w sytuacji wypłaty niższych uposażeń w ciągu kilku dni otrzymali interpretację indywidualną, zmieniającą dotychczasową kwalifikację ich dochodów z działalności wykonywanej osobiście na dochody z umowy o pracę, co pozwoliło im otrzymać wynagrodzenia wyższe o 425 zł. Przeciętny podatnik nawet jeżeli zdecydowałby się na zadanie pytania do Krajowej Informacji Skarbowej, składając wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, na jej wydanie musiałby czekać aż pół roku, ponieważ z powodu trwającej pandemii, ustawodawca wydłużył termin na otrzymanie interpretacji z trzech do sześciu miesięcy.
– Nieakceptowalne są przepisy Polskiego Ładu ograniczające neutralności podatkową restrukturyzacji (m.in. fuzji, przejęć i podziałów firm). Zgodnie z nowymi przepisami reorganizacje będą powodowały konieczność zapłaty podatku, w każdym przypadku kiedy w przeszłości dochodziło do wymiany udziałów, połączenia lub podziału spółki. Wprowadzone przepisy mają charakter retroaktywny, ponieważ sytuację podatnika kształtują na podstawie zdarzeń, które miały miejsce w przeszłości oraz są sprzeczne z przepisami wspólnotowymi. A co najważniejsze nie uwzględniają faktu, że restrukturyzacje są naturalnym elementem prowadzenia biznesu, umożliwiającym zarządzanie nim w sposób optymalny i efektywny. Takie restrykcje nie przyniosą żadnych korzyści budżetowi. Jedynie całkowicie niepotrzebnie stanowić będą istotną przeszkodę w rozwoju polskich firm – podkreśla Przemysław Pruszyński.
Zwiększenie opodatkowania przedsiębiorców
Zamiast obniżać i upraszczać podatki, aby wspomóc firmy i ich pracowników w wychodzeniu z kryzysu spowodowanego pandemią COVID-19, wprowadzono nieprzemyślane i pośpieszne zmiany, których głównym celem jest zwiększenie poziomu opodatkowania i oskładkowania przedsiębiorców oraz wysokiej klasy specjalistów i przesunięcie tych pieniędzy do emerytów i osób słabiej zarabiających. Jednocześnie uczyniono to w sposób maksymalnie nieprzejrzysty, tylko po to, aby dla celów politycznych pokazywać tę część zmian (wyższa kwota wolna od podatku), która w oderwaniu od pozostałych (9% nieodliczalna składka zdrowotna), sugeruje że są to zmiany korzystne dla obywateli. Zwiększenie progresji podatkowej poprzez zmniejszenie obciążeń osób z najniższymi świadczeniami jest posunięciem właściwym. Jednak jednoczesne podwyższenie obciążeń dla przedsiębiorców i osób z wyższymi wynagrodzeniami jest niezwykle szkodliwe i będzie mieć długookresowe niekorzystne skutki dla rozwoju Polski.
Polski Ład od momentu uchwalenia został już kilkakrotnie znowelizowany. Nie do pomyślenia wydawało się, że zmiany w systemie podatkowym zostaną wprowadzone z tak krótkim vacatio legis, że nawet dokładając największego wysiłku i angażując całą możliwą energię we wdrożenie zmian, przedsiębiorcy nie będą w stanie przygotować systemów i kadr do stosowania nowych przepisów. Nowych zasad, które w zakresie naliczania wynagrodzeń pracowników, obowiązywały jedynie 7 dni, ponieważ ze względu na nieprzewidziane przez ustawodawcę skutki związane z brakiem złożenia przez pracowników wniosków o pomniejszanie zaliczki na podatek o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, minister finansów z dnia na dzień wydał rozporządzenie, w którym nakazał pracodawcom przy naliczaniu wynagrodzeń stosować zasady nowe wspólnie z tymi obowiązującymi do końca 2021 r. Rozporządzenie, do wydania którego nie miał prawa, ze względu na brak właściwego upoważnienia zawartego w ustawie. Skalę chaosu pogłębia kompletne nieprzygotowanie administracji skarbowej, która w pośpiechu wydaje często wątpliwe objaśnienia jak stosować nowe przepisy. Pracownicy urzędów skarbowych grożą strajkiem, twierdząc, że nie są przygotowani do udzielania porad i wyjaśnień dotyczących Polskiego Ładu.
Nowy podatek zdrowotny
– Nowe zasady opłacania składki zdrowotnej (podatku zdrowotnego) przez przedsiębiorców stanowią przejaw nieuzasadnionego, dalece niesprawiedliwego i szkodliwego fiskalizmu państwa. Zmiana ta najbardziej uderza w kilkaset tysięcy firm produkcyjnych, handlowych, usługowych, które stanowią o sile naszej gospodarki i przedsiębiorczości. Są to firmy budowane przez lata, często duże zakłady zatrudniające wielu pracowników. Przedsiębiorcy, którzy ponoszą pełne ryzyko biznesowe związane z utrzymaniem zamówień, produkcji, zatrudnienia i koniecznością ciągłego rozwoju (inwestycji) w celu utrzymania konkurencyjności na rynku krajowym i rynkach zagranicznych. Przedsiębiorcy ci muszą odprowadzić podatek także od przychodów, których nie otrzymali, np. w wyniku opóźnień w płatności od kontrahenta czy w przypadku zakwestionowania zgodności albo jakości wyprodukowanego towaru. To oni ponoszą odpowiedzialność za przedsiębiorstwo całym swoim majątkiem. Obciążenie ich dodatkowym podatkiem (9% albo 4,9%) oznacza w niektórych przypadkach ponad 50% wzrost opodatkowania. Firmy zostaną wydrenowane z kapitału potrzebnego na dalszy rozwój tj. inwestycje, zwiększanie produkcji, zatrudnienie pracowników oraz zabezpieczenie przyszłości przedsiębiorstwa w czasach kryzysu i mniejszych zamówień – dodaje Przemysław Pruszyński.
Płacenie składki zdrowotnej od dochodu podatkowego niebywale komplikuje rozliczenia z ZUS. Wszystkie wątpliwości dotyczące prawidłowego ustalenia podstawy opodatkowania, wszelkie spory z urzędami skarbowymi, będą powodować problemy z prawidłowym ustaleniem podstawy oskładkowania.
Konfederacja Lewiatan
12 stycznia 2022
Nowe zasady rozliczania zaliczek na PIT sprzeczne z ustawą
Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie przedłużenia terminu poboru zaliczek od wynagrodzeń pracowników jest niezgodne z prawem, wprowadza nowe zasady ich poboru, sprzeczne z ustawą o PIT.
2022podatkirozporządzenie
Prowadzi do jeszcze większego chaosu i niepewności związanej z prawidłowym obliczeniem, pobraniem i przekazaniem zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych, a także obciąża firmy dodatkowymi kosztami. Konfederacja Lewiatan protestuje przeciwko przyjmowaniu aktów prawnych z pominięciem konsultacji społecznych.
Celem opublikowanego rozporządzenia jest zmiana zasad obliczania i poboru zaliczek na podatek od wynagrodzeń pracowników. Nowe zasady zostały wprowadzone w ramach Polskiego Ładu.
– Stanowczo protestujemy przeciwko wprowadzaniu tak ważnych dla firm przepisów bez konsultacji społecznych. Sytuacją bez precedensu jest zmiana prawa z vacatio legis trwającym ok. 4,5 godziny, w trakcie którego pracodawcy mają wdrożyć nowe zasady, tylko po to, aby wynagrodzenia wypłacane pracownikom według nowych zasad nie były niższe, niż te wypłacane w zeszłym roku. Spowoduje to kolejne poważne koszty dla przedsiębiorców, którzy zapłacili już przecież za wdrożenie w grudniu zmian wynikających z Polskiego Ładu – mówi Przemysław Pruszyński, doradca podatkowy, dyrektor departamentu podatkowego Konfederacji Lewiatan.
Rozporządzenie zostało wydane bez delegacji ustawowej. Narusza art. 92 ust. 1 oraz art. 217 Konstytucji RP, ponieważ materia nim regulowana wykracza poza upoważnienie zawarte w art. 50 Ordynacji podatkowej, uprawniające Ministra Finansów do przedłużenia niektórych terminów zawartych w przepisach podatkowych. Przepisy rozporządzenia nie przedłużają tylko terminu na pobranie i odprowadzenie zaliczki od wynagrodzeń, natomiast wprowadzają nowy, funkcjonujący równolegle z określonym w ustawie, system obliczania miesięcznej zaliczki od dochodów z pracy, emerytury oraz z umów zlecenia.
– Rozporządzenie pogłębia chaos prawny i informacyjny związany z wejściem w życie Polskiego Ładu. To sytuacja dalece niepożądana, istotnie obciążająca pracodawców i przedsiębiorców. Naraża płatników na ryzyko poniesienia sankcji karno-skarbowych za nieodprowadzone zaliczki, co jest następstwem niewłaściwie przygotowanych przepisów prawa podatkowego oraz konieczności poboru zaliczki w sposób niezgodny z przepisami ustawy podatkowej. Poza tym obciąża przedsiębiorców kosztami kolejnych zmian w programach płacowych i przerzuca na nich obowiązek wytłumaczenia pracownikom skąd ich pensje się różnią, w sytuacji kiedy każdy dzień przynosi nowe interpretacje przepisów – dodaje Przemysław Pruszyński.
Konfederacja Lewiatan
05 stycznia 2022
Aleksandra Musielak i Przemysław Pruszyński pokierują nowymi departamentami Lewiatana
Aleksandra Musielak została dyrektorką nowo utworzonego departamentu gospodarki cyfrowej, a Przemysław Pruszyński objął funkcję dyrektora departamentu podatkowego. Wcześniej oboje byli ekspertami Konfederacji Lewiatan.
cyfryzacjalewiatanpodatki
Przed departamentem gospodarki cyfrowej stoją wyzwania związane z monitorowaniem zmian regulacyjnych w obszarze handlu elektronicznego, cyberbezpieczeństwa, przetwarzania danych, ale również bezpiecznej komunikacji kwantowej czy cyfrowej tożsamości. Chodzi także o promowanie rozwiązań, które sprzyjają cyfrowej transformacji przedsiębiorstw i wychodzą naprzeciw oczekiwaniom firm.
– Będę dążyć do identyfikacji barier dla rozwoju firm telekomunikacyjnych i ICT w Polsce, angażować się w proces ich niwelowania oraz reagować na propozycje rozwiązań regulacyjnych, które mogą ograniczyć innowacyjność firm działających w Polsce. Zamierzam nadal promować rynek nowych technologii i pokazywać jaki drzemie w nim potencjał oraz jaki wpływ ma wspomniany rynek na rozwój gospodarki oraz tworzenie nowych miejsc pracy. Istotnym jest dla mnie zadbanie o to, by świadomość roli, jaką odgrywają firmy ICT oraz telekomunikacyjne, była powszechna wśród przedstawicieli administracji publicznej w Polsce i w UE – mówi Aleksandra Musielak, dyrektorka departamentu gospodarki cyfrowej Konfederacji Lewiatan.
Priorytetem nowego departamentu podatkowego będzie aktywne uczestniczenie w procesie legislacyjnym, opiniowanie i komentowanie najważniejszych zmian i zagadnień podatkowych, proponowanie rozwiązań, które pozwolą uprościć rozliczenia i zredukować ryzyka podatkowe. Celem będzie również budowanie szerokiej reprezentacji przedsiębiorców i ekspertów uczestniczących w konsultacjach społecznych ustaw podatkowych. Im większe zaangażowanie biznesu na etapie tworzenia prawa podatkowego, tym lepsze prawo i mniej trudności związanych z prawidłowym wypełnianiem obowiązków podatkowych.
– Prosty i stabilny system podatkowy stanowi zachętę do podejmowania aktywności gospodarczej, rozwoju firm, inwestowania i tworzenia miejsc pracy. Od wielu lat naszą misją jest przekonywanie do dokonywania zmian w prawie podatkowym, które są korzystne dla przedsiębiorców, a co za tym idzie dla rozwoju gospodarczego. Zabiegamy o możliwie najlepsze warunki do prowadzenia biznesu. Uczestniczymy w konsultacjach społecznych projektów aktów prawnych. Polski system podatkowy jest jednym z najbardziej skomplikowanych na świecie. Przepisy są niskiej jakości, a kolejne nowelizacje uchwalane w pośpiechu, z krótkim vacatio legis i bez zachowania standardów poprawnej legislacji. Jesteśmy w momencie, w którym zaczął obowiązywać tzw. Polski Ład – jedna z największych i najbardziej skomplikowanych zmian podatkowych w ostatnich latach. Najbliższe miesiące planuję poświęcić na rozmowy z przedsiębiorcami i przedstawicielami administracji nt. wątpliwości i trudności jakie powodują przepisy tej ustawy – mówi Przemysław Pruszyński, dyrektor departamentu podatkowego Konfederacji Lewiatan.
ALEKSANDRA MUSIELAK
Dr nauk prawnych, absolwentka wydziału prawa Uniwersytetu Mikołaja Kopernika w Toruniu oraz University of Warwick (Ph.D.), od 2017 r. ekspertka ds. gospodarki cyfrowej w Konfederacji Lewiatan, doświadczenie zawodowe pozyskała pracując m. in. w Ministerstwie Rozwoju oraz Ministerstwie Cyfryzacji (postępowania przed Trybunałem Sprawiedliwości UE), pasjonatka nowych technologii, od 2020 r. członkini Rady ds. Cyfryzacji przy KPRM.
PRZEMYSŁAW PRUSZYŃSKI
Doradca podatkowy. Karierę zawodową rozpoczął w administracji skarbowej. Od 2012 r. związany z Konfederacją Lewiatan. Przez wiele lat na stanowisku eksperta podatkowego. Pełni także funkcję Sekretarza Rady Podatkowej. Członek Zespołu ds. budżetu, wynagrodzeń i świadczeń socjalnych oraz Podzespołu ds. Krajowej Administracji Skarbowej Rady Dialogu Społecznego. Uczestniczył w pracach Zespołu ds. Doskonalenia Regulacji Gospodarczych przy Ministrze Gospodarki współtworząc zmiany deregulacyjne w obszarze prawa podatkowego i gospodarczego. Od wielu lat zaangażowany w proces legislacyjny, reprezentuje przedsiębiorców w ramach konsultacji społecznych przepisów prawa podatkowego. Autor wielu komentarzy, publikacji, analiz i raportów z zakresu prawa podatkowego.
Konfederacja Lewiatan
05 stycznia 2022
Prognozy 2022. Przedsiębiorcy zapłacą wyższe podatki i składki
W 2022 r. przedsiębiorców czeka bardzo istotny wzrost obciążeń podatkowych i składkowych. W niektórych przypadkach nawet kilkudziesięcioprocentowy – uważa Konfederacja Lewiatan.
2022podatkiprzedsiębiorcy
– Zniesienie zryczałtowanej składki zdrowotnej na rzecz składki naliczanej od dochodu oznacza, że wszelkie trudności i problemy związane z ustaleniem podstawy opodatkowania w podatku dochodowym, teraz będą komplikować obliczenie i zapłatę we właściwej wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne. Wszelkie korekty, błędy, spory z urzędami skarbowymi, przełożą się na problemy z rozliczeniem z ZUS. Ustawa wymusza aktualizację systemów księgowych, płacowych i sprawozdawczych, co poza poważnymi kosztami, generuje bardzo duże obciążenie pracowników odpowiedzialnych działów – mówi Przemysław Pruszyński, doradca podatkowy, dyrektor departamentu podatkowego Konfederacji Lewiatan.
W kolejnym roku pandemii Covid-19 przedsiębiorcy zmuszeni zostali do wdrożenia wielkiej ilości zmian, która komplikuje bieżącą działalność i wymusza analizę i kalkulację czy obecnie stosowana forma opodatkowania jest najbardziej optymalną podatkowo. Wprowadzony tzw. podatek minimalny, który w założeniu był dedykowany nielicznym największym firmom, uderza przede wszystkim w najmniejsze i będące w najtrudniejszej sytuacji krajowe firmy. Istotnie zwiększa ryzyko prowadzenia działalności i koszty kalkulacji podatku.
– Usługi księgowe i doradztwa podatkowego stały się pożądane jak nigdy wcześniej. I na pewno będzie też tak w 2022 r., ponieważ niemal każdego dnia odkrywane są kolejne błędy ustawodawcy. Już w krótkim okresie vacatio legis, w dwóch różnych ustawach, zmieniano przepisy Polskiego Ładu. W najbliższych miesiącach należy się spodziewać kolejnych nowelizacji i objaśnień Ministra Finansów. Miejmy jedynie nadzieje, że wydanych możliwie szybko, co pozwoli uniknąć niepotrzebnych błędów i sporów podatników z administracją skarbową i ZUS – podkreśla Przemysław Pruszyński.
We wszystkich badaniach Lewiatana, w których pytamy o ocenę naszego systemu podatkowego, przedsiębiorcy wskazują, że najważniejsze dla rozwoju firmy jest przyjazne otoczenie regulacyjne. W szczególności: jednoznaczne i zrozumiałe przepisy prawa podatkowego, nowelizacje komunikowane z wyprzedzeniem, pogłębione konsultacje społeczne proponowanych zmian, szybkie objaśnianie i interpretowanie przepisów przez ministra finansów i Krajową Administrację Skarbową. Stabilność i przewidywalność systemu podatkowego wskazywane są jako bardziej istotne, niż wysokość stawek podatkowych.
– Niestety, każdy kolejny rok przynosi wiele zmian, wprowadzanych z różnych pobudek i z różnym uzasadnieniem. W poprzednich latach tysiące stron legislacji podatkowej to przepisy służące „uszczelnieniu systemu podatkowego” oraz wprowadzające nowe podatki i opłaty, obecnie, wchodzący w życie Polski Ład ma zwiększyć progresywność klina podatkowego w celu pełniejszej realizacji zasady sprawiedliwości podatkowej. Czyli nieznacznie obniżyć opodatkowanie i oskładkowanie osób z najniższymi wynagrodzeniami przy jednoczesnej drastycznej podwyżce obciążeń dla przedsiębiorców i osób lepiej zarabiających. Podatkowy Polski Ład to ustawa, która z 1 stycznia 2022 r., wprowadziła ogrom zmian w przepisach podatkowych oraz regulujących ubezpieczenia zdrowotne przedsiębiorców i pracowników. Ustawa ta liczy 276 stron, uzasadnienie do niej to kolejne 262 strony. Reguluje niezwykle delikatną materię zobowiązań daninowych obywatela wobec państwa. Została uchwalona w ekspresowym tempie, bez poszanowania standardów prawidłowej legislacji oraz z niewystarczającym – 6 tygodniowym vacatio legis. Tryb opiniowania projektu ustawy skrytykowały nawet instytucje odpowiedzialne za nadanie przepisom właściwego standardu legislacyjnego tj. Rządowe Centrum Legislacyjne oraz Biura Legislacyjne Sejmu i Senatu. To ostatnie wskazało, że proponowane przepisy budzą liczne zastrzeżenia natury konstytucyjnej – dodaje Przemysław Pruszyński.
