W związku z planowanym w dniu 11 lipca br. posiedzeniem Komisji Budżetu i Finansów Publicznych, podczas którego rozpatrzona zostanie ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustawy (druk 1014), przekazujemy postulaty przedsiębiorców, dotyczące wprowadzenia ulgi podatkowej rekompensującej koszty związane z wdrożeniem KSeF oraz wprowadzenia jasnych kryteriów rozróżnienia transakcji B2B od B2C. Uprzejmie proszę Pana Przewodniczącego i Wysoką Komisję o analizę i uwzględnienie przekazanych postulatów w trakcie prac Komisji Budżetu i Finansów Publicznych.
Opodatkowanie w fundacji rodzinnej, wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur oraz raportowanie o cenach transferowych za 2022 rok to główne tematy warsztatów online, które odbyły się drugiego dnia Kongresu Rady Podatkowej Konfederacji Lewiatan.
fundacja rodzinnaKongres Rady PodatkowejKSeFpodatkirada podatkowa
Aktualne bolączki podatników poruszone podczas pierwszego dnia Kongresu Rady Podatkowej Konfederacji Lewiatan oraz ekspercka wiedza prelegentów przyczyniły się do ogromnego zainteresowania warsztatami online w drugim dniu Kongresu, który był częściowo kontynuacją tematów podjętych w trakcie pierwszego dnia Kongresu (zobacz relację).
W trakcie warsztatów skupiliśmy się na praktycznych aspektach: opodatkowania w fundacji rodzinnej, wdrożenia KSeF oraz raportowania TP za 2022.
Zainteresowanie tematem fundacji rodzinnej, zarówno na panelu jak i warsztatach, może świadczyć o tym, że nowa instytucja prawno-podatkowa może zyskać wielu zwolenników wśród rodzimych firm.
Opodatkowanie w fundacji rodzinnej
Dzięki fundacji rodzinnej majątek firmy zostanie zatrzymany w jednych rękach oraz pozwoli na ustalenie reguł zarządzania firmą i majątkiem fundatora w perspektywie dłuższej niż jedno pokolenie.
Podczas warsztatu prowadząca Urszula Ogorzałek,doradca podatkowy z GWLAW przedstawiła implikacje podatkowe w fundacji rodzinnej. Omówione zostały kwestie opodatkowania podatkiem CIT, PIT, podatkiem od budynków, zwolnienia podatkowe. Wyjaśniła również pojęcia ukrytych zysków oraz zasady opodatkowania wypłaty świadczeń, jak również opodatkowania w przypadku rozwiązania fundacji rodzinnej.
KSeF – praktyczne wyzwania dla biznesu
Kolejny warsztat poświęcony był praktycznym aspektom obligatoryjnego wprowadzenia Krajowego Systemu e- Faktur. Padły odpowiedzi na pytania: kogo obejmie KSeF i jakie transakcje oraz jakie wymogi techniczne należy spełnić.
Jak podkreśliła prowadząca Janina Fornalik, Partner, Doradca podatkowy, MDDP, KSeF to nie tylko zmiany w systemach IT, ale złożony proces, który wymaga analizy biznesowej i mapowania istniejących w firmie procesów i procedur związanych z wystawianiem i odbieraniem faktur. W tym celu należy wypracować koncepcję technicznej integracji z KSeF, wdrożenie zmian w systemach, zmiany zapisów w umowach, regulaminach sprzedaży oraz komunikację z kontrahentami.
W trakcie trwania KRP zasygnalizowano Ministerstwu Finansów potrzebę udzielenia pisemnych wyjaśnień co do kwestii prawidłowego rozdzielenia transakcji B2B oraz B2C oraz kryteriów jakimi należy się kierować przy ustaleniu stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej.
Raportowanie TP za 2022
Podczas ostatniego warsztatu zostało omówione Raportowanie TP za 2022 w ujęciu przekrojowym. Prowadząca Aleksandra Chojnacka, Doradca podatkowy, Partner w Chojnacka & Łagowski Doradcy Podatkowi zwróciła szczególną uwagę na zmiany w raportowaniu za 2022 r. tj.
– TPR za 2022 rok nie trafi jak w poprzednich latach do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, a do naczelnika właściwego urzędu skarbowego,
– oświadczenie o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych jest elementem informacji o cenach transferowych,
– dodanie do formularza TPR nowego wskaźnika mierzącego sytuację finansową podmiotu – udział kosztów działalności operacyjnej z podmiotami powiązanymi w ogólnej kwocie kosztów działalności operacyjnej podmiotu.
Za nami pierwsze spotkanie przedstawicieli Rady Podatkowej Konfederacji Lewiatan z BIAC Tax Committee. Jest to efekt przystąpienia Lewiatana do największej organizacji reprezentującej interesy przedsiębiorstw w OECD.
BIACBIAC Tax CommitteeBusiness at OECDEuropapodatki
Członkostwo w BIAC umożliwi nam realny wpływ na prace OECD w kwestiach podatkowych. Będziemy mogli opiniować inicjatywy legislacyjne podejmowane na forum międzynarodowym i mieć wpływ na ich kształt.
Zmiany w Pillar One i Pillar Two
Obecnie prace w BIAC Tax Committee są skupione na zmianach w międzynarodowym systemie podatkowym tzw. Pillar One i Pillar Two.
Pillar One dotyczy wprowadzenia nowych zasad opodatkowania przedsiębiorstw, które nie mają fizycznej obecności w kraju, ale osiągają tam zyski. Pillar Two dotyczy wprowadzenia minimalnej stawki podatku dochodowego od przedsiębiorstw na poziomie międzynarodowym.
Ponadto, w ramach Tax Comimittee funkcjonują grupy robocze:
W nawiązaniu do pisma z dnia 23 grudnia 2022 r. i złożonych uwag do projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw – tzw. projekt KSeF, Konfederacja Lewiatan przekazuje dodatkowe uwagi celem uzupełnienia projektowanych rozwiązań.
Zagadnienia wymagające objaśnień oraz kwestie techniczne związane z wdrożeniem Krajowego Systemu e-Faktur były przedmiotem spotkania członków Rady Podatkowej Lewiatana z przedstawicielami Ministerstwa Finansów.
Krajowy System e-FakturKSeFMinisterstwo Finansówrada podatkowaVAT
W spotkaniu wziął udział dr Paweł Selera, dyrektor Departamentu Podatku od Towarów i Usług w Ministerstwie Finansów. Było to już szóste spotkanie przedstawicieli Lewiatana z resortem finansów dotyczące projektu ustawy wprowadzającej Krajowy System e-Faktur.
Przedmiotem rozmów były zagadnienia, które wymagają jeszcze doprecyzowania bądź wyjaśnienia przez resort w formie objaśnień oraz o kwestiach technicznych związanych z wdrożeniem systemu.
Projekt ustawy wdrażającej KSeF wkrótce rozpatrzy rząd
Projekt ustawy wdrażającej KSeF w wersji po konsultacjach społecznych został przyjęty przez Komitet Stały Rady Ministrów i w najbliższym czasie zostanie skierowany do rozpatrzenia przez rząd. W Sejmie prawdopodobnie ustawa będzie rozpatrywana na posiedzeniu w dniach 24-25 maja.
Zmiany wprowadzone w projekcie w stosunku do pierwszej wersji to m.in.:
przesunięcie wejścia w życie ustawy z 1 stycznia 2024 r. na 1 lipca 2024 r.
wydłużenie o dodatkowe pół roku terminu na wdrożenie KSeF przez podatników zwolnionych podmiotowo oraz przedmiotowo z VAT – KSeF będzie dla nich obowiązkowy od 1 stycznia 2025 r.
faktury z kas rejestrujących będą mogły być wystawiane w dotychczasowej formie do 31 grudnia 2024 r.
paragon fiskalny z NIP będzie uznawany jako faktura uproszczona do 31 grudnia 2024 r.
faktury konsumenckie (B2C) nie będą objęte KSeF
wyłączone z KSeF będą również faktury wystawiane w procedurach OSS i IOSS
kurs waluty obcej stosowany do przeliczenia na PLN zostanie utrzymany z dnia poprzedzającego datę wskazaną w polu P_1 faktury ustrukturyzowanej przez jeden dodatkowy dzień do przesłania jej do KSeF
w przypadku awarii po stronie podatnika przewidziano możliwość wystawiania faktur w trybie offline poza KSeF i dostarczenia faktury do KSeF następnego dnia roboczego po wystawieniu offline
doprecyzowano datę wystawienia oraz inne kwestie ważne dla procesu wystawiania faktur podczas awarii oraz w trybie offline
w okresie awarii i w trybie offline dopuszczone będzie wystawianie faktur korygujących
liberalizacja sankcji i ich stosowanie dopiero od 1 stycznia 2025 r.
likwidacja not korygujących w KSeF i poza KSeF.
Spotkanie odbyło się 27 marca. Dziękujemy za otwartość i dialog z biznesem!
24 marca 2023
Raport Lewiatana. 28 podatków, danin i opłat, które zabolały przedsiębiorców [+MP3]
Na nadmierny fiskalizm państwa, niską jakość i niestabilność prawa, niejasne przepisy, wprowadzanie nowych podatków i danin bez konsultacji społecznych, stosowanie minimalnego vacatio legis – zwracają uwagę eksperci w raporcie „28 podatków, danin i opłat wprowadzonych w ostatnich latach”, który przygotowała Konfederacja Lewiatan.
Fakt ponoszenia przez obywateli obciążeń fiskalnych, generalnie nie budzi, i nie powinien budzić sprzeciwu, choć na pewno nie sprawia podatnikom przyjemności. Kontrowersje i sprzeciw społeczeństwa może natomiast powodować nadmierny fiskalizm państwa, przejawiający się w zbyt wysokich stawkach podatkowych, podwójnym opodatkowaniu tych samych czynności lub rzeczy, opodatkowaniu zdarzeń, które nie przynoszą podatnikowi dochodu, czy konieczności odprowadzenia daniny, która w odczuciu podatnika może nie być należna, np. obowiązek uiszczenia opłaty klimatycznej za pobyt w miejscowościach turystycznych, kiedy normy zanieczyszczenia powietrza wielokrotnie przekraczają dopuszczalne poziomy.
Eksperci Lewiatana zwracają uwagę jak wiele nowych podatków, składek i opłat jest wprowadzanych każdego roku, które bezpośrednio lub pośrednio obciążają każdego obywatela. Przyjęte mechanizmy waloryzacji stawek podatkowych powodują, że z roku na rok podatnicy ponoszą wyższe obciążenia, niezależnie od tego czy ich dochody lub generalnie sytuacja majątkowa ulegają poprawie.
– Nadmierny fiskalizm państwa szkodzi przedsiębiorcom i gospodarce, zwiększa koszty i ryzyko prowadzenia działalności gospodarczej. Prowadzi do spadku aktywności gospodarczej przedsiębiorców, ograniczaniu inwestycji i wzrostu cen towarów i usług. Wypełnianie obowiązków podatkowych wymaga ponoszenia wielomilionowych kosztów związanych z obliczeniem, pobraniem, zaewidencjonowaniem i wpłaceniem podatku. Niska jakość legislacji i niejasne przepisy, generują dodatkowe koszty związane z obsługą sporów podatników z organami podatkowymi. Wprowadzanie ad hoc nowych podatków i danin, bez przeprowadzenia rzetelnej analizy ich wpływu na funkcjonowanie przedsiębiorców oraz z minimalnym okresem vacatio legis, niestety dodatkowo komplikuje i pogarsza nasz system podatkowy, i tak już jeden z najbardziej nieprzyjaznych na świecie – mówi Przemysław Pruszyński, doradca podatkowy, dyrektor departamentu podatkowego Konfederacji Lewiatan.
Konfederacja Lewiatan na etapie procesu legislacyjnego wskazywała na zagrożenia związane z wprowadzeniem niektórych ze wskazanych w raporcie podatków. Jednak pomimo apeli i merytorycznych argumentów nowe daniny zostały uchwalone.
Dobra wiadomość dla przedsiębiorców – resort finansów przedłuży termin na złożenie zeznania podatkowego o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych (CIT-8) oraz na zapłatę należnego podatku.
CITMinisterstwo Finansówpodatkiterminy
Projekt rozporządzenia przedłużający termin wykonania tego obowiązku jest obecnie konsultowany w ramach konsultacji społecznych. Podatnicy podatku CIT zobowiązani będą do złożenia zeznania oraz wpłaty należnego podatku za 2022 r. w terminie do końca 30 czerwca 2023 roku, zamiast do 31 marca 2023 roku.
Złożenie rozliczenia podatkowego CIT-8 do końca czerwca
To dobra wiadomość dla przedsiębiorców i osób odpowiedzialnych w firmach za rozliczenie podatkowe. Złożenie rozliczenia podatkowego CIT-8 w terminie do 31 marca byłoby dużym wyzwaniem, biorąc pod uwagę wiele innych obowiązków związanych z zamknięciem i podsumowaniem roku.
– W szczególności rozliczenie dochodów pracowników i wystawienie formularzy PIT-11 jest czasochłonne i wyjątkowo trudne ze względu na fakt, że przepisy dotyczące obliczenia wynagrodzeń pracowników zmieniane były kilkakrotnie w trakcie 2022 roku – mówi Przemysław Pruszyński, doradca podatkowy, dyrektor Departamentu Podatkowego Lewiatana.
Niestety, jak dotąd Ministerstwo Finansów nie poinformowało, czy planuje także przedłużyć termin na sporządzenie sprawozdania finansowego, terminy dotyczące raportowania informacji dotyczących spółek nieruchomościowych i ich udziałowców oraz terminy złożenia informacji IFT-1R i IFT-2R. – W naszej ocenie termin na wykonanie tych obowiązków także powinien zostać przedłużony – dodaje Przemysław Pruszyński.
W nawiązaniu do pisma z dnia 15 lutego 2023 r., znak sprawy DD6.8200.2.2023 kierującego do konsultacji społecznych projekt rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie przedłużenia terminów wykonania niektórych obowiązków w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych Konfederacja Lewiatan przekazuje uwagi.
W nawiązaniu do pisma z 23 grudnia 2022 r., znak KL/526/258/AWS/2022 zawierającego uwagi Konfederacji Lewiatan do projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw – tzw. projekt KSeF, Konfederacja Lewiatan przekazuje dodatkowe uwagi i postulaty.