Spotkanie z wiceministrem finansów w Lewiatanie
06 marca 2024

Spotkanie z wiceministrem finansów w Lewiatanie

Rada Podatkowa Konfederacji Lewiatan spotkała się z wiceministrem finansów Jarosławem Nenemanem, aby porozmawiać na temat agendy legislacyjnej Ministerstwa Finansów na 2024 rok.

Wiceministrowi towarzyszyli Jarosław Szatański, dyrektor Departamentu Podatków Dochodowych oraz Tomasz Tratkiewicz, dyrektor Departamentu Podatku od Towarów i Usług.

Rozmawialiśmy na wiele tematów, szczególnie istotnych i absorbujących przedsiębiorców, m.in.:

  • o składce zdrowotnej,
  • Krajowym Systemie e-Faktur,
  • wdrożeniu dyrektywy DAC7 w sprawie o wymiany informacji podatkowych między państwami,
  • globalnym podatku minimalnym
  • postulowanych przez przedsiębiorców zmianach w podatku CIT, PIT, VAT oraz w podatku akcyzowym.

Wiceminister finansów słuchał postulatów członków Rady Podatkowej Lewiatana

Wiceszef resortu finansów ma świadomość potrzeby przyjmowania ustaw podatkowych z odpowiednio długim vacatio legis oraz – po dokładnej analizie i wnikliwych konsultacjach społecznych – proponowanych rozwiązań. Zadeklarował, że w przypadku dużych pakietów zmian, będzie starał się zapewnić oczekiwany przez biznes czas na przygotowanie się do zmian.

Przedstawiciele resortu wysłuchali postulatów firm członkowskich Konfederacji Lewiatan. W pierwszej kolejności Ministerstwo Finansów pracuje nad implementacją przepisów prawa wspólnotowego, ponieważ w tym zakresie Polska ma wiele do nadrobienia. W kolejnych miesiącach będzie pracować nad poprawieniem wadliwych przepisów i nadmiernie obciążających biznes regulacjach.

 

Pakiet unijnych zmian VAT in the Digital Age – rozmowy w Lewiatanie
15 lutego 2024

Pakiet unijnych zmian VAT in the Digital Age – rozmowy w Lewiatanie

Członkowie Rady Podatkowej Konfederacji Lewiatan spotkali się z  przedstawicielami DG TAXUD - Polityka podatku od wartości dodanej (TAXUD.C.1).

Głównym tematem rozmów był pakiet unijnych zmian – VAT in the Digital Age. W spotkaniu udział wzięła Patrice Pillet, kierownik Działu oraz Maria Del Carmen Muniz Sanchez, kierownik Sektora oraz członkowie rady Podatkowej Lewiatana.

8 grudnia 2022 r. Komisja Europejska opublikowała propozycję zmian mających na celu dostosowanie rozliczeń VAT do wyzwań ery cyfrowej – tzw. pakiet „VAT in the Digital Age” (ViDA). Zmierza on przede wszystkim w kierunku modernizacji obowiązków sprawozdawczych VAT i fakturowania, dostosowania rozliczeń VAT do nowych wyzwań rynkowych (wprowadzając nowe obowiązki VAT dla platform cyfrowych) oraz dalszego uszczelniania unijnego systemu VAT.

Pakiet ViDA obejmuje trzy główne obszary zmian:

  1. Wprowadzenia obowiązkowego e-fakturowania w czasie rzeczywistym i w ustrukturyzowanej formie dla wszystkich podatników dokonujących transakcji wewnątrzwspólnotowych – w skróconym terminie 2 dni od daty transakcji. Uznano również, że realizując koncepcję raportowania w czasie rzeczywistym konieczne jest zniesienie możliwości wystawiania faktur zbiorczych zawierających dane obejmujące kilka odrębnych dostaw towarów lub transakcji świadczenia usług. W ocenie Komisji możliwość wystawiania tego typu faktury np. dla odrębnych transakcji realizowanych w ciągu całego miesiąca, uniemożliwi osiągnięcie zamierzonych celów.

Dyrektywa ma również umożliwić członkom Unii Europejskiej wprowadzanie e-fakturowania dla transakcji wewnątrzkrajowych bez konieczności ubiegania się o zgodę od Rady Unii Europejskiej.

Wprowadzenie kluczowych zmian w tym obszarze zaplanowane zostało na 2028 r.

  1. Dalsze zmiany dotyczące obowiązków dla platform cyfrowych.

W ocenie organów unijnych platformy cyfrowe stanowią kluczowe podmioty nie tylko dla rozwoju gospodarki cyfrowej, a także dla wsparcia procesu uszczelniania poboru podatku VAT w segmencie e-commerce. Konsekwencją takiego podejścia do roli platform cyfrowych jest nakładanie na nie dodatkowych obowiązków w obszarze VAT obejmujących m.in. rozszerzenie roli platform jako deemed supplier (zobowiązanego do rozliczenia VAT) w zakresie ułatwianych przez daną platformę transakcji dotyczących następujących obszarów:

  • usług krótkoterminowego zakwaterowania oraz usług transportu pasażerskiego (świadczonych przez podmioty nierozliczające VAT od tych transakcji);
  • wszystkich transakcji towarowych w UE ułatwianych przez platformę (bez względu na pochodzenie faktycznego sprzedawcy i status nabywcy (B2C i B2B); przewidziano jedynie wyłączenie dla platform działających tylko w jednym kraju UE i ułatwiających transakcje tylko w tym jednym kraju);
  • przemieszczeń towarów faktycznego sprzedawcy między krajami UE dla potrzeb działalności prowadzonej na platformie (np. w modelach fulfilemnt center wspieranych przez platformę).
  1. Zmiany w obszarze rejestracji VAT zgodnie z koncepcją pojedynczej rejestracji VAT (SVR – Single VAT Registration).

Celem ułatwienia działalności na terenie UE planowane są zmiany mające ograniczyć obowiązek posiadania rejestracji VAT w różnych krajach UE. Koncepcja pojedynczej rejestracji VAT (SVR – Single VAT Registration) realizowana ma być m.in. poprzez rozszerzenie procedury szczególnej OSS również na:

  • dostawy towarowe do niepodatników (oraz podatników i osoby prawne niebędące zobowiązane do deklarowania WNT);
  • wprowadzenie obowiązku rozliczania VAT przez platformy w procedurze IOSS dla transakcji sprzedaży na odległość towarów importowanych (SOTI);
  • rozszerzenie procedury szczególnej OSS nieunijny na dostawy do wszystkich nabywców nie-podatników (nie tylko tych z UE).

Proponowane zmiany są bardzo istotne dla wszystkich podatników. Mają być wprowadzane stopniowo w latach 2025-2028.

Obecnie TAXUD skupia się na pierwszym obszarze czyli  modernizacji zasad sprawozdawczości VAT i dostosowaniu tej sprawozdawczości do wyzwań ery cyfrowej (DRR – Digital Reporting Requirements).

Cyfrowa sprawozdawczość dla transakcji wewnątrzwspólnotowych

Zgodnie z obecnymi propozycjami nowy system cyfrowej sprawozdawczości dla transakcji wewnątrzwspólnotowych funkcjonował będzie w oparciu o założenie, że to państwa członkowskie określą format i sposób raportowania danych, a jednocześnie zobowiązane będą przyjmować dane raportowane zgodnie z normą europejską. Norma ta umożliwi podmiotom działającym w rożnych krajach raportowanie w ujednolicony sposób w każdym państwie członkowskim, bez konieczności dostosowywania się do różnych systemów występujących w różnych krajach.

Z perspektywy polskich przedsiębiorców istotne jest, aby wymogi unijnych faktur ustrukturyzowanych były spójne z naszymi rodzimymi rozwiązaniami w zakresie fakturowania elektronicznego, tj. systemem KSeF, zwłaszcza teraz kiedy wiemy,  że projekt ten nie zacznie obowiązywać z datą 1 lipca 2024 r.  Mamy zatem czas i możliwość wypracowania lokalnie takich zmian, które będą zgodne z normą europejską i nie będą w przyszłości wymagały poniesienia dodatkowych kosztów na dostosowanie do wymogów DDR.

Spotkanie odbyło się 15 lutego w siedzibie Konfederacji Lewiatan.

Podatek Pillar 2 – rozmowy z przedstawicielami BIAC
12 grudnia 2023

Podatek Pillar 2 – rozmowy z przedstawicielami BIAC

Eksperci Rady Podatkowej oraz przedstawiciele Związku Pracodawców Motoryzacji i Artykułów Przemysłowych spotkali się z reprezentantami Business at OECD, aby porozmawiać o wpływie globalnego podatku minimalnego - Pillar 2 na firmy mające swoje siedziby i zakłady w Polsce.

Koncepcja globalnego podatku minimalnego jest efektem wieloletnich prac na forum Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) w ramach projektu BEPS 2.0.

O co chodzi w podatku Pillar 2

Istotą założeń Pillar 2 jest nałożenie obowiązku zapłaty podatku wyrównawczego tak, aby efektywna stawka podatkowa grupy w danym kraju nie była niższa niż 15%.

Ten mechanizm ma wyrównać konkurencyjność poszczególnych krajów z perspektywy podatkowej i ograniczyć podejmowanie decyzji inwestycyjnych w oparciu o preferencje podatkowe
w danej państwie.

Kogo obejmie podatek Pillar 2

Opodatkowaniem będą objęte podmioty należące do grup kapitałowych, których skonsolidowane przychody globalne przekraczają 750 mln EUR rocznie.

Zgodnie dyrektywą Rady UE 2022/2523 wdrażającej zasady opodatkowania globalnym podatkiem minimalnym w Unii Europejskiej, przedmiotowymi regulacjami objęte będą nie tylko międzynarodowe grupy kapitałowe, ale także duże grupy krajowe czyli takie, których wszystkie jednostki składowe mają siedzibę w tym samym państwie członkowskim.

W przypadku potwierdzenia, że grupa spełnia warunki objęcia podatkiem minimalnym, obowiązki wynikające z Dyrektywy mogą dotyczyć nie tylko ostatecznej spółki dominującej, ale także poszczególnych spółek zależnych oraz zakładów podatkowych.

Tym czasem oczekujemy na pilną implementację  założeń dyrektywy Pillar 2 do prawa krajowego.

Konfederacja Lewiatan jest członkiem międzynarodowej organizacji Business at OECD, która skupia pracodawców z ponad 50 krajów i stanowi platformę współpracy i wymiany poglądów pomiędzy biznesem a Organizacją Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD).

Spotkanie odbyło się 12 grudnia 2023 r. online.

 

O legislacji i stosowaniu przepisów na spotkaniu Rady Podatkowej Lewiatana
05 października 2023

O legislacji i stosowaniu przepisów na spotkaniu Rady Podatkowej Lewiatana

Eksperci Rady Podatkowej spotkali się, aby podsumować ostatnie dwa lata zaangażowania w proces legislacyjny.

Tematem spotkania ekspertów były także bieżące trudności i problemy ze stosowaniem przepisów podatkowych. Ostatni czas był bardzo pracowity, patrząc na listę projektów legislacyjnych.

Podsumowanie działania Rady Podatkowej Lewiatana

Rada Podatkowa w latach 2022-2023 r. zaopiniowała oraz zgłosiła uwagi do co najmniej 20 kluczowych ustaw podatkowych w tym:

  • Polski ład 2.0 (zmiany PIT),
  • Polski Ład 3.0 (zmiany CIT),
  • Ustawa o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw – implementacja dyrektyw DAC7,
  • zmiany w Ordynacji podatkowej​,
  • Reforma Unijnego Kodeksu Celnego,
  • przepisy wprowadzające obligatoryjne wystawianie e-faktur – Krajowy System e-Faktur,
  • Slim VAT-3,
  • propozycje pakietu zmian KE VAT in Digital Age.

W sumie w tym czasie przekazała decydentom 64 opinie prawne do proponowanych zmian.

Plany i postulaty na przyszłość

W dyskusji nt. bieżących prac oraz o postulatach na przyszłość członkowie Rady uzgodnili, że biorąc pod uwagę zapaść jakości polskiego systemu podatkowego, należy wciąż apelować do rządzących o:

– zapewnienie partnerom społecznym 30-dniowego terminu na przedstawienie uwag w konsultacjach aktów prawnych oraz innych dokumentów tworzonych w ministerstwach, które mają istotne znaczenie dla funkcjonowania przedsiębiorców,

wydłużenie okresu vacatio legis dla uchwalanych przepisów podatkowych.

Choć wydawać by się mogło, że są to najłatwiejsze do spełnienia postulaty, to wciąż rządzący nagminnie naruszają te zasady.

W ocenie uczestników spotkania kluczowa jest również praca nad bieżącymi projektami tj. objaśnienia WHT w zakresie beneficial owner, implementacji globalnego podatku minimalnego BEPS 2.0, ale również zmiana tych uchwalonych, które jeszcze nie weszły w życie tj. opodatkowanie VAT w ramach systemu kaucyjnego.

Praktycznie o podatkach na warsztatach drugiego dnia Kongresu Rady Podatkowej
30 maja 2023

Praktycznie o podatkach na warsztatach drugiego dnia Kongresu Rady Podatkowej

Zdjęcie z panelu 1. dnia VII KRP

Opodatkowanie w fundacji rodzinnej, wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur oraz raportowanie o cenach transferowych za 2022 rok to główne tematy warsztatów online, które odbyły się drugiego dnia Kongresu Rady Podatkowej Konfederacji Lewiatan.

Aktualne bolączki podatników poruszone podczas pierwszego dnia Kongresu Rady Podatkowej Konfederacji Lewiatan oraz ekspercka wiedza prelegentów przyczyniły się do ogromnego zainteresowania warsztatami online w drugim dniu Kongresu, który był częściowo kontynuacją tematów podjętych w trakcie pierwszego dnia Kongresu (zobacz relację).

W trakcie warsztatów skupiliśmy się na praktycznych aspektach: opodatkowania w fundacji rodzinnej, wdrożenia KSeF oraz raportowania TP za 2022.

Zainteresowanie tematem fundacji rodzinnej, zarówno na panelu jak i warsztatach, może świadczyć o tym, że nowa instytucja prawno-podatkowa może zyskać wielu zwolenników wśród rodzimych firm.

 Opodatkowanie w fundacji rodzinnej 

Dzięki fundacji rodzinnej majątek firmy zostanie zatrzymany w jednych rękach oraz pozwoli na ustalenie reguł zarządzania firmą i majątkiem fundatora w perspektywie dłuższej niż jedno pokolenie.

Podczas warsztatu prowadząca Urszula Ogorzałek, doradca podatkowy z GWLAW przedstawiła implikacje podatkowe w fundacji rodzinnej. Omówione zostały kwestie opodatkowania podatkiem CIT, PIT, podatkiem od budynków, zwolnienia podatkowe. Wyjaśniła  również pojęcia ukrytych zysków oraz zasady opodatkowania wypłaty świadczeń, jak również opodatkowania w przypadku rozwiązania fundacji rodzinnej.

KSeF – praktyczne wyzwania dla biznesu

Kolejny warsztat poświęcony był praktycznym aspektom obligatoryjnego wprowadzenia Krajowego Systemu e- Faktur. Padły odpowiedzi na pytania: kogo obejmie KSeF i jakie transakcje oraz jakie  wymogi techniczne należy spełnić.

Jak podkreśliła prowadząca Janina Fornalik, Partner, Doradca podatkowy, MDDP, KSeF to nie tylko zmiany w systemach IT, ale złożony proces, który wymaga analizy biznesowej i mapowania istniejących w firmie procesów i procedur związanych z wystawianiem i odbieraniem faktur. W tym celu należy wypracować koncepcję technicznej integracji z KSeF, wdrożenie zmian w systemach, zmiany zapisów w umowach, regulaminach sprzedaży  oraz komunikację z kontrahentami.

W trakcie trwania KRP zasygnalizowano Ministerstwu Finansów potrzebę udzielenia pisemnych wyjaśnień co do kwestii prawidłowego rozdzielenia transakcji B2B oraz B2C oraz kryteriów jakimi należy się kierować przy ustaleniu stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej.

Raportowanie TP za 2022

Podczas ostatniego warsztatu  zostało omówione Raportowanie TP za 2022 w ujęciu przekrojowym. Prowadząca Aleksandra Chojnacka, Doradca podatkowy, Partner w Chojnacka & Łagowski Doradcy Podatkowi zwróciła szczególną uwagę na zmiany w raportowaniu za 2022 r. tj.

TPR za 2022 rok nie trafi jak w poprzednich latach do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, a do naczelnika właściwego urzędu skarbowego,

– oświadczenie o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych jest elementem informacji o cenach transferowych,

dodanie do formularza TPR nowego wskaźnika mierzącego sytuację finansową podmiotu – udział kosztów działalności operacyjnej z podmiotami powiązanymi w ogólnej kwocie kosztów działalności operacyjnej podmiotu.

Patronat nad Kongresem objęło Ministerstwo Finansów. Partnerami głównymi byli Allegro, kancelarie DZP, GWLAW, MDDP, QSecurities. Partner wspierający: Chojnacka & Łagowski Doradcy Podatkowi, partner merytoryczny: SGH. Partnerzy medialni: FXMAG, My Company, Poradnik Przedsiębiorcy, Prawo.pl, Przegląd Podatkowy.

Dziękujemy za udział w warsztatach! Zapraszamy na kolejny Kongres Rady Podatkowej za rok.

Co doprecyzować w KSeF – spotkanie z przedstawicielami resortu finansów
28 marca 2023

Co doprecyzować w KSeF – spotkanie z przedstawicielami resortu finansów

fot. shutterstock

Zagadnienia wymagające objaśnień oraz kwestie techniczne związane z wdrożeniem Krajowego Systemu e-Faktur były przedmiotem spotkania członków Rady Podatkowej Lewiatana z przedstawicielami Ministerstwa Finansów.

W spotkaniu wziął udział dr Paweł Selera, dyrektor Departamentu Podatku od Towarów i Usług w Ministerstwie Finansów. Było to już szóste spotkanie przedstawicieli Lewiatana z resortem finansów dotyczące projektu ustawy wprowadzającej Krajowy System e-Faktur.

Przedmiotem rozmów były zagadnienia, które wymagają jeszcze doprecyzowania bądź wyjaśnienia przez resort w formie objaśnień oraz o kwestiach technicznych związanych z wdrożeniem systemu.

Projekt ustawy wdrażającej KSeF wkrótce rozpatrzy rząd

Projekt ustawy wdrażającej KSeF w wersji po konsultacjach społecznych został przyjęty przez Komitet Stały Rady Ministrów i w najbliższym czasie zostanie skierowany do rozpatrzenia przez rząd. W Sejmie prawdopodobnie ustawa będzie rozpatrywana na posiedzeniu w dniach 24-25 maja.

Zmiany wprowadzone w projekcie w stosunku do pierwszej wersji to m.in.:

  • przesunięcie wejścia w życie ustawy z 1 stycznia 2024 r. na 1 lipca 2024 r.
  • wydłużenie o dodatkowe pół roku terminu na wdrożenie KSeF przez podatników zwolnionych podmiotowo oraz przedmiotowo z VAT – KSeF będzie dla nich obowiązkowy od 1 stycznia 2025 r.
  • faktury z kas rejestrujących będą mogły być wystawiane w dotychczasowej formie do 31 grudnia 2024 r.
  • paragon fiskalny z NIP będzie uznawany jako faktura uproszczona do 31 grudnia 2024 r.
  • faktury konsumenckie (B2C) nie będą objęte KSeF
  • wyłączone z KSeF będą również faktury wystawiane w procedurach OSS i IOSS
  • kurs waluty obcej stosowany do przeliczenia na PLN zostanie utrzymany z dnia poprzedzającego datę wskazaną w polu P_1 faktury ustrukturyzowanej przez jeden dodatkowy dzień do przesłania jej do KSeF
  • w przypadku awarii po stronie podatnika przewidziano możliwość wystawiania faktur w trybie offline poza KSeF i dostarczenia faktury do KSeF następnego dnia roboczego po wystawieniu offline
  • doprecyzowano datę wystawienia oraz inne kwestie ważne dla procesu wystawiania faktur podczas awarii oraz w trybie offline
  • w okresie awarii i w trybie offline dopuszczone będzie wystawianie faktur korygujących
  • liberalizacja sankcji i ich stosowanie dopiero od 1 stycznia 2025 r.
  • likwidacja not korygujących w KSeF i poza KSeF.

Spotkanie odbyło się 27 marca. Dziękujemy za otwartość i dialog z biznesem!

W tym roku nie będzie nowych zmian w podatkach – zapowiedział wiceminister finansów w Lewiatanie
27 stycznia 2023

W tym roku nie będzie nowych zmian w podatkach – zapowiedział wiceminister finansów w Lewiatanie

W 2023 roku Ministerstwo Finansów nie planuje zmian w podatkach, poza tymi, nad którymi toczą się prace – poinformował podczas spotkania w Konfederacji Lewiatan wiceminister finansów Artur Soboń. Nie będzie podatku od tzw. nadzwyczajnych zysków, resort nie planuje zmian w opodatkowaniu tzw. grup VAT czy w podatku od sprzedaży detalicznej. Przedstawiciele resortu wskazali też, że przedłużone zostaną terminy na złożenie zeznań rocznych CIT-8 oraz sprawozdań finansowych za 2022 rok.

Krajowy System e-Faktur, planowane prace wdrożeniowe kluczowych dyrektyw unijnych  oraz zmiany w podatkach CIT i PIT oraz akcyzowym to główne tematy rozmów Rady Podatkowej Konfederacji Lewiatan z przedstawicielami Ministerstwa Finansów.

Tematy szczególnie istotne i absorbujące przedsiębiorców

Wiceminister Artur Soboń podkreślił, że w bieżącym roku nie będzie nowych propozycji zmian w prawie podatkowym poza tymi, które znamy i nad którymi w wielu przypadkach wspólnie pracujemy. To dla przedsiębiorców dobra wiadomość.

Ministerstwo Finansów nie planuje wprowadzenia podatku od tzw. nadzwyczajnych zysków, co jest kolejną pozytywną informacją, którą przekazał resort na spotkaniu. Wiceminister Soboń potwierdził natomiast, że Ministerstwo Rozwoju i Technologii pracuje nad regulacjami, które mają zniechęcić do pakietowego nabywania nieruchomości. Od strony fiskalnej będzie to wyższa stawka podatku od czynności cywilnoprawnych od zakupu każdego kolejnego mieszkania (częściej niż jednego w roku) ponad posiadane już pięć mieszkań.

Będą dalsze spotkania Lewiatana i MF w sprawie Krajowego Systemu e-Faktur

Dyrektor Departamentu VAT w MF dr Paweł Selera powiedział, że rozumie zgłaszane wątpliwości i propozycje odnoszące się do wprowadzanego obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur. Zadeklarował, że część zgłoszonych przez Konfederację Lewiatan postulatów zostanie uwzględniona w kolejnej wersji projektu ustawy, oraz że spotkania i dialog w tym temacie będą kontynuowane.

Departament VAT nie planuje obecnie zmian w zakresie opodatkowania tzw. grup VAT, przygląda się temu, na ile podatnicy chętnie korzystają z nowych rozwiązań i nie wyklucza w przyszłości zmian, które mogłyby w jeszcze większym stopniu zachęcić do zawiązywania grup VAT.

Terminy złożenia zeznań rocznych CIT-8 oraz sprawozdań finansowych za 2022 rok będą przedłużone

Dyrektor departamentu podatków dochodowych Jarosław Szatański przekazał informację, że przedłużone zostaną terminy na złożenie zeznań rocznych CIT-8 oraz sprawozdań finansowych za 2022 r., analizowana jest także możliwość odroczenia terminów sprawozdawczych w zakresie cen transferowych i raportowania o spółkach nieruchomościowych. Uwzględniając obciążenie pracą wdrożeniową przedsiębiorców wynikającą z wprowadzenia KSeF, ministerstwo rozważy także odroczenie terminu wejścia w życie raportowania JPK_CIT.

Departament podatków dochodowych ma świadomość problemów związanych z przepisami dotyczącymi spółki holdingowej, ograniczeń związanych z amortyzacją mieszkań i amortyzacji w spółkach nieruchomościowych oraz zbyt restrykcyjnych przepisów dotyczących opodatkowania połączeń lub wymiany udziałów i nie wyklucza analizy tych zagadnień pod kątem ich liberalizacji.

Nie będzie istotnych zmian w podatku akcyzowym

Ministerstwo Finansów nie będzie spieszyć się z wdrożeniem dyrektywy o tzw. globalnym podatku minimalnym, ze względu na fakt, że są to regulacje mające ogromny wpływ na funkcjonowanie przedsiębiorców i całej gospodarki. Planuje szerokie konsultacje, aby zidentyfikować wszystkie trudności i zagrożenia związane z implementacją tych rozwiązań.  Natomiast jeszcze w tym kwartale możemy spodziewać projektu objaśnień MF dot. WHT.

W 2023 r. nie będzie istotnych zmian w podatku akcyzowym, ewentualna inicjatywa ustawodawcza może być związana z koniecznością implementacji dyrektywy tytoniowej.

Ministerstwo Finansów nie planuje także zmian w zakresie opodatkowania zysków kapitałowych tzw. podatkiem Belki oraz zmian w podatku od sprzedaży detalicznej.

Rada Podatkowa Konfederacji Lewiatan spotkała się z wiceministrem finansów Arturem Soboniem, aby porozmawiać nt. agendy legislacyjnej Ministerstwa Finansów na 2023 r. Wiceszefowi resortu  towarzyszyli dyrektorzy i dyrektorki departamentów: Maria Rutka, dyrektorka Departamentu Podatku Akcyzowego i Podatku od Gier, Renata Łućko, zastępczyni dyrektora Departamentu Prawnego, Marcin Lachowicz, dyrektor Departamentu Polityki Podatkowej, Jarosław Szatański, dyrektor Departamentu Podatków Dochodowych i dr Paweł Selera, dyrektor Departamentu Podatku od Towarów i Usług.

Inicjatywy UE w sprawie podatków – spotkanie z dyrektorem DG Taxud
16 listopada 2022

Inicjatywy UE w sprawie podatków – spotkanie z dyrektorem DG Taxud

Członkowie Rady Podatkowej Konfederacji Lewiatan spotkali się z Benjaminem Angelem, dyrektorem w DG Taxud w Komisji Europejskiej, odpowiedzialnym za podatki bezpośrednie. Głównym tematem spotkania były opublikowane przez KE propozycje projektów dwóch dyrektyw istotnych z punktu widzenia międzynarodowego prawa podatkowego.

Przepisy wdrażające obie Dyrektywy powinny zostać przyjęte do lipca 2023 roku przez państwa członkowskie UE i zacząć obowiązywać od 1 stycznia 2024 roku. Wymaga to jednak jednomyślności.

Dyrektywa w zakresie tzw. podatku minimalnego dla dużych grup kapitałowych – Pillar II

Propozycja Dyrektywy w zakresie tzw. podatku minimalnego dla dużych grup kapitałowych tzw. Pillar II opracowanego przez OECD jest jednym z  pakietów zmian w prawie podatkowym (Global Anti-Base Erosion Rules), który wprowadza rozwiązania zwiększające efektywne opodatkowanie największych grup kapitałowych osiągających zyski w różnych jurysdykcjach podatkowych w związku z globalizacją i rozpowszechnieniem digital economy.

Proponowane zmiany obejmują zasady relokowania części skonsolidowanego zysku, umożliwiając jego opodatkowanie w państwie, w którym realizowana jest sprzedaż albo świadczone są usługi (Pillar I) oraz wprowadzenie globalnego minimalnego podatku w stawce 15% (Pillar II).

Dyrektywa przeciw wykorzystywaniu spółek bez substratu majątkowo-osobowego – Unshell

Propozycja Dyrektywy w zakresie zapobiegania wykorzystywaniu spółek nieposiadających wystarczającego substratu majątkowo-osobowego (nazywaną przez Komisję dyrektywą „Unshell”, bywa też określana jako ATAD 3). Celem Dyrektywy jest zmniejszenie luki podatkowej spowodowanej wykorzystywaniem tzw. spółek fasadowych (tzw. shell entities). Dyrektywa jest kontynuacją działań uszczelniających system podatkowy Unii Europejskiej.

Dyrektywa może wpłynąć na struktury międzynarodowych grup kapitałowych, w których funkcjonują spółki holdingowe, finansowe czy spółki specjalnego przeznaczenia, które prowadzą działalność transgraniczną, a większość ich przychodów stanowią tzw. przychody pasywne (np. dywidendy, odsetki czy dochody z nieruchomości). Przepisy będą dotyczyć wszystkich podmiotów będących rezydentami podatkowymi w państwach członkowskich UE, kwalifikujących się do uzyskania certyfikatu rezydencji. Na podmioty, które spełnią warunki przewidziane w Dyrektywie, nałożone zostaną dodatkowe obowiązki sprawozdawcze oraz – w określonych przypadkach – realne konsekwencje podatkowe.

 

Wprowadzenie podatku minimalnego

Dyrektor DG TAXUD Benjamin Angele podkreślił, że  kwestia wprowadzenia podatku minimalnego jest aktualna mimo trwających wciąż negocjacji i rozmów z krajami członkowskimi co do pakietu implementacyjnego. – Należy zatem spodziewać się, że 1 stycznia 2024 r. to faktyczny start ich obowiązywania w państwa członkowskich. Jest zatem jeszcze trochę  czasu, aby biznes odpowiednio przygotował się do wdrożenia zmian – mówił.

Podejście Stanów Zjednoczonych do Pillar 1 ulegało znaczącym zmianom, nie można więc wykluczyć, że prezentowana obecnie propozycja również zostanie w przyszłości zmodyfikowana. Pozycja Stanów Zjednoczonych jest natomiast kluczowa dla osiągnięcia porozumienia – większość przedsiębiorstw cyfrowych, w które uderza Pillar 1. Pomimo trudności z opracowaniem jednego, wspólnego systemu, temat znajduje się wysoko na agendzie debaty międzynarodowej i nic nie wskazuje, aby zrezygnowano z pomysłu opodatkowania gospodarki cyfrowej na poziomie globalnym od 2024 roku.

Ulga na redukcję obciążenia kapitałem własnym

Ulga na redukcję obciążenia kapitałem własnym, czyli DEBR – to kolejny projekt dyrektywy ogłoszony w maju 2022 r., aby pomóc przedsiębiorstwom w uzyskaniu dostępu do potrzebnego im finansowania i zwiększeniu odporności. Środek ten wesprze przedsiębiorstwa poprzez wprowadzenie ulgi, która zapewni kapitałowi takie samo traktowanie podatkowe jak zadłużenie.

Propozycja przewiduje, że zwiększenie kapitału własnego podatnika z roku na rok podatkowy będzie podlegało odliczeniu od jego podstawy opodatkowania, podobnie jak ma to miejsce w przypadku długu. Trwają jeszcze prace nad zapisami dyrektywy i możliwe, że ostatecznie przepisy będą bardziej przychylne od zaproponowanych w projekcie.

Plan DG Taxud na 2023 r. i kolejne lata:

  1. propozycje uproszczenia przepisów podatkowych dotyczących transfer pricing,
  2. przyśpieszenie procesu zwrotu nadpłaconego WHT,
  3. dyskusja nt. koncepcji/ propozycji przeciwdziałania agresywnemu planowaniu w podatkach.

W ocenie dyrektora GD Taxud procedury zwrotu podatku u źródła w przypadku płatności transgranicznych okazały się długotrwałe, wymagające dużych zasobów i kosztowne zarówno dla inwestorów, jak i administracji podatkowych, ponieważ administracje podatkowe mają trudności z oceną uprawnień do obniżonych stawek podatku u źródła. Co więcej, procedury te były czasami nadużywane w niektórych państwach członkowskich UE.

Inicjatywa dotycząca podatku u źródła ma na celu dostarczenie państwom członkowskim informacji potrzebnych do zapobiegania nadużyciom podatkowym w zakresie podatków u źródła, a jednocześnie umożliwienie szybszego i skuteczniejszego zwrotu podatku u źródła lub procedur ulg dla inwestorów, administracji podatkowych i pośredników finansowych.

Ponadto Komisja Europejska nadal będzie podejmować inicjatywy służące zapewnieniu sprawiedliwego i uczciwego opodatkowania, w szczególności w odniesieniu do firm korzystających z agresywnego planowania podatkowego. W kolejnych latach będą przedstawiane do dyskusji kolejne propozycje rozwiązań służących przeciwdziałaniu optymalizacji podatkowej.

Przedstawiciel Komisji Europejskiej pozostaje otwarty na dialog z biznesem przy tworzeniu tak ważnych i trudnych regulacji dla funkcjonowania firm. Spotkanie odbyło się 16 listopada w siedzibie Konfederacji Lewiatan.