W tym roku nie będzie nowych zmian w podatkach – zapowiedział wiceminister finansów w Lewiatanie
27 stycznia 2023

W tym roku nie będzie nowych zmian w podatkach – zapowiedział wiceminister finansów w Lewiatanie

W 2023 roku Ministerstwo Finansów nie planuje zmian w podatkach, poza tymi, nad którymi toczą się prace – poinformował podczas spotkania w Konfederacji Lewiatan wiceminister finansów Artur Soboń. Nie będzie podatku od tzw. nadzwyczajnych zysków, resort nie planuje zmian w opodatkowaniu tzw. grup VAT czy w podatku od sprzedaży detalicznej. Przedstawiciele resortu wskazali też, że przedłużone zostaną terminy na złożenie zeznań rocznych CIT-8 oraz sprawozdań finansowych za 2022 rok.

Krajowy System e-Faktur, planowane prace wdrożeniowe kluczowych dyrektyw unijnych  oraz zmiany w podatkach CIT i PIT oraz akcyzowym to główne tematy rozmów Rady Podatkowej Konfederacji Lewiatan z przedstawicielami Ministerstwa Finansów.

Tematy szczególnie istotne i absorbujące przedsiębiorców

Wiceminister Artur Soboń podkreślił, że w bieżącym roku nie będzie nowych propozycji zmian w prawie podatkowym poza tymi, które znamy i nad którymi w wielu przypadkach wspólnie pracujemy. To dla przedsiębiorców dobra wiadomość.

Ministerstwo Finansów nie planuje wprowadzenia podatku od tzw. nadzwyczajnych zysków, co jest kolejną pozytywną informacją, którą przekazał resort na spotkaniu. Wiceminister Soboń potwierdził natomiast, że Ministerstwo Rozwoju i Technologii pracuje nad regulacjami, które mają zniechęcić do pakietowego nabywania nieruchomości. Od strony fiskalnej będzie to wyższa stawka podatku od czynności cywilnoprawnych od zakupu każdego kolejnego mieszkania (częściej niż jednego w roku) ponad posiadane już pięć mieszkań.

Będą dalsze spotkania Lewiatana i MF w sprawie Krajowego Systemu e-Faktur

Dyrektor Departamentu VAT w MF dr Paweł Selera powiedział, że rozumie zgłaszane wątpliwości i propozycje odnoszące się do wprowadzanego obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur. Zadeklarował, że część zgłoszonych przez Konfederację Lewiatan postulatów zostanie uwzględniona w kolejnej wersji projektu ustawy, oraz że spotkania i dialog w tym temacie będą kontynuowane.

Departament VAT nie planuje obecnie zmian w zakresie opodatkowania tzw. grup VAT, przygląda się temu, na ile podatnicy chętnie korzystają z nowych rozwiązań i nie wyklucza w przyszłości zmian, które mogłyby w jeszcze większym stopniu zachęcić do zawiązywania grup VAT.

Terminy złożenia zeznań rocznych CIT-8 oraz sprawozdań finansowych za 2022 rok będą przedłużone

Dyrektor departamentu podatków dochodowych Jarosław Szatański przekazał informację, że przedłużone zostaną terminy na złożenie zeznań rocznych CIT-8 oraz sprawozdań finansowych za 2022 r., analizowana jest także możliwość odroczenia terminów sprawozdawczych w zakresie cen transferowych i raportowania o spółkach nieruchomościowych. Uwzględniając obciążenie pracą wdrożeniową przedsiębiorców wynikającą z wprowadzenia KSeF, ministerstwo rozważy także odroczenie terminu wejścia w życie raportowania JPK_CIT.

Departament podatków dochodowych ma świadomość problemów związanych z przepisami dotyczącymi spółki holdingowej, ograniczeń związanych z amortyzacją mieszkań i amortyzacji w spółkach nieruchomościowych oraz zbyt restrykcyjnych przepisów dotyczących opodatkowania połączeń lub wymiany udziałów i nie wyklucza analizy tych zagadnień pod kątem ich liberalizacji.

Nie będzie istotnych zmian w podatku akcyzowym

Ministerstwo Finansów nie będzie spieszyć się z wdrożeniem dyrektywy o tzw. globalnym podatku minimalnym, ze względu na fakt, że są to regulacje mające ogromny wpływ na funkcjonowanie przedsiębiorców i całej gospodarki. Planuje szerokie konsultacje, aby zidentyfikować wszystkie trudności i zagrożenia związane z implementacją tych rozwiązań.  Natomiast jeszcze w tym kwartale możemy spodziewać projektu objaśnień MF dot. WHT.

W 2023 r. nie będzie istotnych zmian w podatku akcyzowym, ewentualna inicjatywa ustawodawcza może być związana z koniecznością implementacji dyrektywy tytoniowej.

Ministerstwo Finansów nie planuje także zmian w zakresie opodatkowania zysków kapitałowych tzw. podatkiem Belki oraz zmian w podatku od sprzedaży detalicznej.

Rada Podatkowa Konfederacji Lewiatan spotkała się z wiceministrem finansów Arturem Soboniem, aby porozmawiać nt. agendy legislacyjnej Ministerstwa Finansów na 2023 r. Wiceszefowi resortu  towarzyszyli dyrektorzy i dyrektorki departamentów: Maria Rutka, dyrektorka Departamentu Podatku Akcyzowego i Podatku od Gier, Renata Łućko, zastępczyni dyrektora Departamentu Prawnego, Marcin Lachowicz, dyrektor Departamentu Polityki Podatkowej, Jarosław Szatański, dyrektor Departamentu Podatków Dochodowych i dr Paweł Selera, dyrektor Departamentu Podatku od Towarów i Usług.

Inicjatywy UE w sprawie podatków – spotkanie z dyrektorem DG Taxud
16 listopada 2022

Inicjatywy UE w sprawie podatków – spotkanie z dyrektorem DG Taxud

Członkowie Rady Podatkowej Konfederacji Lewiatan spotkali się z Benjaminem Angelem, dyrektorem w DG Taxud w Komisji Europejskiej, odpowiedzialnym za podatki bezpośrednie. Głównym tematem spotkania były opublikowane przez KE propozycje projektów dwóch dyrektyw istotnych z punktu widzenia międzynarodowego prawa podatkowego.

Przepisy wdrażające obie Dyrektywy powinny zostać przyjęte do lipca 2023 roku przez państwa członkowskie UE i zacząć obowiązywać od 1 stycznia 2024 roku. Wymaga to jednak jednomyślności.

Dyrektywa w zakresie tzw. podatku minimalnego dla dużych grup kapitałowych – Pillar II

Propozycja Dyrektywy w zakresie tzw. podatku minimalnego dla dużych grup kapitałowych tzw. Pillar II opracowanego przez OECD jest jednym z  pakietów zmian w prawie podatkowym (Global Anti-Base Erosion Rules), który wprowadza rozwiązania zwiększające efektywne opodatkowanie największych grup kapitałowych osiągających zyski w różnych jurysdykcjach podatkowych w związku z globalizacją i rozpowszechnieniem digital economy.

Proponowane zmiany obejmują zasady relokowania części skonsolidowanego zysku, umożliwiając jego opodatkowanie w państwie, w którym realizowana jest sprzedaż albo świadczone są usługi (Pillar I) oraz wprowadzenie globalnego minimalnego podatku w stawce 15% (Pillar II).

Dyrektywa przeciw wykorzystywaniu spółek bez substratu majątkowo-osobowego – Unshell

Propozycja Dyrektywy w zakresie zapobiegania wykorzystywaniu spółek nieposiadających wystarczającego substratu majątkowo-osobowego (nazywaną przez Komisję dyrektywą „Unshell”, bywa też określana jako ATAD 3). Celem Dyrektywy jest zmniejszenie luki podatkowej spowodowanej wykorzystywaniem tzw. spółek fasadowych (tzw. shell entities). Dyrektywa jest kontynuacją działań uszczelniających system podatkowy Unii Europejskiej.

Dyrektywa może wpłynąć na struktury międzynarodowych grup kapitałowych, w których funkcjonują spółki holdingowe, finansowe czy spółki specjalnego przeznaczenia, które prowadzą działalność transgraniczną, a większość ich przychodów stanowią tzw. przychody pasywne (np. dywidendy, odsetki czy dochody z nieruchomości). Przepisy będą dotyczyć wszystkich podmiotów będących rezydentami podatkowymi w państwach członkowskich UE, kwalifikujących się do uzyskania certyfikatu rezydencji. Na podmioty, które spełnią warunki przewidziane w Dyrektywie, nałożone zostaną dodatkowe obowiązki sprawozdawcze oraz – w określonych przypadkach – realne konsekwencje podatkowe.

 

Wprowadzenie podatku minimalnego

Dyrektor DG TAXUD Benjamin Angele podkreślił, że  kwestia wprowadzenia podatku minimalnego jest aktualna mimo trwających wciąż negocjacji i rozmów z krajami członkowskimi co do pakietu implementacyjnego. – Należy zatem spodziewać się, że 1 stycznia 2024 r. to faktyczny start ich obowiązywania w państwa członkowskich. Jest zatem jeszcze trochę  czasu, aby biznes odpowiednio przygotował się do wdrożenia zmian – mówił.

Podejście Stanów Zjednoczonych do Pillar 1 ulegało znaczącym zmianom, nie można więc wykluczyć, że prezentowana obecnie propozycja również zostanie w przyszłości zmodyfikowana. Pozycja Stanów Zjednoczonych jest natomiast kluczowa dla osiągnięcia porozumienia – większość przedsiębiorstw cyfrowych, w które uderza Pillar 1. Pomimo trudności z opracowaniem jednego, wspólnego systemu, temat znajduje się wysoko na agendzie debaty międzynarodowej i nic nie wskazuje, aby zrezygnowano z pomysłu opodatkowania gospodarki cyfrowej na poziomie globalnym od 2024 roku.

Ulga na redukcję obciążenia kapitałem własnym

Ulga na redukcję obciążenia kapitałem własnym, czyli DEBR – to kolejny projekt dyrektywy ogłoszony w maju 2022 r., aby pomóc przedsiębiorstwom w uzyskaniu dostępu do potrzebnego im finansowania i zwiększeniu odporności. Środek ten wesprze przedsiębiorstwa poprzez wprowadzenie ulgi, która zapewni kapitałowi takie samo traktowanie podatkowe jak zadłużenie.

Propozycja przewiduje, że zwiększenie kapitału własnego podatnika z roku na rok podatkowy będzie podlegało odliczeniu od jego podstawy opodatkowania, podobnie jak ma to miejsce w przypadku długu. Trwają jeszcze prace nad zapisami dyrektywy i możliwe, że ostatecznie przepisy będą bardziej przychylne od zaproponowanych w projekcie.

Plan DG Taxud na 2023 r. i kolejne lata:

  1. propozycje uproszczenia przepisów podatkowych dotyczących transfer pricing,
  2. przyśpieszenie procesu zwrotu nadpłaconego WHT,
  3. dyskusja nt. koncepcji/ propozycji przeciwdziałania agresywnemu planowaniu w podatkach.

W ocenie dyrektora GD Taxud procedury zwrotu podatku u źródła w przypadku płatności transgranicznych okazały się długotrwałe, wymagające dużych zasobów i kosztowne zarówno dla inwestorów, jak i administracji podatkowych, ponieważ administracje podatkowe mają trudności z oceną uprawnień do obniżonych stawek podatku u źródła. Co więcej, procedury te były czasami nadużywane w niektórych państwach członkowskich UE.

Inicjatywa dotycząca podatku u źródła ma na celu dostarczenie państwom członkowskim informacji potrzebnych do zapobiegania nadużyciom podatkowym w zakresie podatków u źródła, a jednocześnie umożliwienie szybszego i skuteczniejszego zwrotu podatku u źródła lub procedur ulg dla inwestorów, administracji podatkowych i pośredników finansowych.

Ponadto Komisja Europejska nadal będzie podejmować inicjatywy służące zapewnieniu sprawiedliwego i uczciwego opodatkowania, w szczególności w odniesieniu do firm korzystających z agresywnego planowania podatkowego. W kolejnych latach będą przedstawiane do dyskusji kolejne propozycje rozwiązań służących przeciwdziałaniu optymalizacji podatkowej.

Przedstawiciel Komisji Europejskiej pozostaje otwarty na dialog z biznesem przy tworzeniu tak ważnych i trudnych regulacji dla funkcjonowania firm. Spotkanie odbyło się 16 listopada w siedzibie Konfederacji Lewiatan.